כיצד להפוך את האיזון התחזית של המפעל?

יחד עם המאזן, וכן דוח על תוצאות תפוצת ההון, עשויים להיווצר בדוחות הכספיים של התאגיד מספר רב של מקורות נתונים נוספים על מצב העניינים בנוגע להתפתחות הכלכלית של החברה. אלה כוללים את מאזן החזוי של הארגון. במה הספציפיות שלה וכיצד היא נעשית, נשקול עוד במאמר.

תמצית מאזן החזויות

מהו האיזון החזוי של חברה מסחרית? מסמך זה נועד לשקף את המצב הכספי העתידי של הארגון במועד מסוים, במונחי נכסיה, התחייבויותיה והון.

הרכב היתרה התחזית נקבע בדרך כלל על ידי הצורך לגבש אסטרטגיה להשקעה בעסקים, קביעת הצורך של החברה בקרנות בצורה של השקעות על ידי מייסדים, הלוואות והשקעות. בנוסף, מסמך זה ניתן להסיק לבקשת הבעלים, המנהלים או השותפים של החברה על מנת לקבוע את הסיכויים לפיתוח עסקי.

האיזון המקביל במקרים רבים הוא חלק מתוכנית העסק של הארגון. במקרה זה, הוא יכול לבצע את הפונקציה של סיכום ותיעוד במסגרת חישובים פיננסיים על ההכנסות והרווחיות של המשרד. ההרכב של מאזן התחזית מוקדם בדרך כלל על ידי היווצרות של תוכנית רווח והפסד עבור המשרד. המסמך המקביל נוצר בדרך כלל על בסיס שלהם או באמצעות נתונים המשתקפים בהם.

מאזן החזוי יכול לשקף את מצבו הכספי של המיזם כמכלול או של כל אחת מחלקיו. במקרים מסוימים, כאשר היא נוצרת, נלקחים בחשבון אינדיקטורים שיכולים לתת להנהלת החברה הזדמנות להעריך את מידת שביעות הרצון של הלקוחות ושל צדדים נגדיים עם פעילותה כאחד מגורמי הביקוש למוצרים או לשירותים המסופקים.

בחלק מהמקרים ניתן להשלים את המאזן החזוי בדוח מיוחד, הכולל את הנתונים הצפויים על רווחי החברה והפסדיה. המאזן החזוי והדוח החזוי מתמקדים במקרים רבים בו זמנית, כמו מסמכי חשבונאות של התכלית הראויה.

ראוי לציין כי המקור המדובר יכול להיות מיוצג בכמה סוגים. בניית מאזן התחזית יכולה להתבצע על פי עקרונות שונים. שקול את הסוגים הנפוצים ביותר של המסמך המדובר.

סוגי יתרות התחזית

כנראה הסוג הנפוץ ביותר של איזון התחזית הוא אחד חשבונאות. מה הספציפיות שלה? לפי המבנה שלה, הוא יכול להתאים את המאזן הקלאסי, אשר נערך על פי המלצות של רשויות הפיקוח הפיננסי. המשימה העיקרית של המומחים המוסמכים של הארגון בעת יצירת מסמך זה היא נכונה משקפים בו את האינדיקטורים הצפוי של הנכסים וההתחייבויות.

במקרה זה, חישוב היתרה התחזית יתבצע על בסיס התוצאות בפועל המשתקפות בחשבונאות, אם היא קיימת במועד המסמך הראשון. אם הארגון נפתח רק מחלקת החשבונאות לא יצרו את המקור המתאים, גישות ניתן ליישם לפיה הנכסים וההתחייבויות יחושב על בסיס של דפוסים טיפוסיים לתעשייה או קבוצת ארגונים, וגם לקחת בחשבון את החישובים של מומחים ויועצים.

הגרסה הבאה של המאזן החזוי היא מסמך המשקף את התקבולים וההוצאות הצפויות על כספי החברה. לפיכך, מסמך עשוי לכלול אינדיקטורים:

• על תקבולים במזומן עקב תשלום טובין או שירותים על ידי לקוחות וקבלנים;
• על הכנסות הנובעות ממכירת רכוש קבוע;
• על התמורה של תשלום על ידי השותפים של החכירה של הנכס שסופק;
• על ריבית מהשקעות פיננסיות;
• על הפרש שער החליפין, אשר מניחה היווצרות הכנסות נוספות של המשרד.

כמו כן, האיזון התחזית המתאים מאפשר לך להשוות את אלה או פריטים הכנסה אחרים עם עלויות. לדוגמה, אם את הסכום המשוער של ההכנסות ממכירת רכוש קבוע הוא, בערך, 1 מיליון רובל, אז זה יכול להתאים להשקעות עתידיות בנכסים קבועים, שכן כמות ההכנסות הללו מאפשר לפתור משימות רבות הקשורות לחידוש של משאבים פרודוקטיביים של החברה.

שיטות האיזון החזויות המשמשות ליצירת המבנה שלה ביחס למודל הכלכלי של מיזם מסוים עשויות להיות שונות. לכן, המומחים המוסמכים של המשרד יכולים להתאים את זה כדי לשקף את הערכות ההכנסות וההוצאות במיוחד עבור מכירת מוצרים, אם המקור הרלוונטי הוא העיקרי, מבחינת ההכנסות של החברה. היתרה המתוארת במבנה זה עשויה לכלול אינדיקטורים המסווגים לאלו הקשורים לשיטת הצבירה או בסיס מזומנים, אם הדבר נחוץ כדי לשפר את איכות חיזוי האינדיקטורים הכלכליים.

ניתן להרכיב את יתרת הפרופורמה של הארגון תוך שימת דגש על הבחנה בין תזרימי מזומנים שנוצרו על חשבון ההכנסות לבין אלה שנוצרו כתוצאה מהשקעה בעסקים על ידי בעלים, שותפים ונושים. מסמך זה עשוי לכלול גם נתונים על הוצאות הקשורות בהיקף ההכנסות או היוון עקב השקעה.

איך זה יכול להיות איזון כזה או אחר? דוגמה למבנה של המסמך הרלוונטי שאנו מציעים לך במאמר.

מקור זה במונחים של תוכן קרוב למדי למאזן. הוא מציג נכסים, התחייבויות, כמו גם מאמרים המתאימים להם.

שים לב כי הדוגמה של מאזן התחזית של הארגון במבנה שנבדק על ידינו ניתן להשתמש הן במפעלים תעשייתיים והן בחברות שירות.

יתרות החזויות במפעלים בבעלות המדינה

הנוהל להיווצרות מאזן מתאים יכול להיקבע על פי חוק, אם המשרד הוא מפעל מדינה או עירוני. במקרים מסוימים, רשות המדינה המוסמכת אחראית על ניסוחו. כך, למשל, על גופים כלכליים הקשורים למערכת האנרגיה המאוחדת של רוסיה, האיזון התחזית היא במקרים הקבועים בחוק על ידי שירות התעריף הפדרלי. המשימות העיקריות של FCS במהלך היווצרות מסמך זה יכול להיות:

• אספקת אספקה של צרכני חשמל עם נפח הכרחי של משאב זה;
• הפחתת עלויות הקשורות בייצור ואספקת אנרגיה;
• הבטחת יציבות אספקת החשמל לשוק.

יתרות התחזית שנוצרו על ידי FCS יכולות לשמש בעתיד עבור:

• חתימה על ידי ארגונים של חוזים סיטונאיים לאספקת חשמל;
• קביעת יתרות אנרגיה פנימיות בנושאים שונים של הפדרציה הרוסית;
• חתימה על חוזים לאספקה של חשמל בשוק הקמעונאי.

לאחר שבחנו את הפרטים של יתרות התחזית בתחום אספקת החשמל, נחזור לשיקול הנוהל להכנת המסמך המקביל בחברות פרטיות. זה יהיה שימושי כדי ללמוד כמה ניואנסים כללי של הליך זה.

גיבוש מאזן התחזית: ניואנסים

האיזון החזוי של הארגון הוא משני סוגים בסיסיים - החל ו הנוכחי. הראשון נערך אם הארגון נפתח זה עתה. השנייה - אם היא פועלת מזה זמן מה, והאינדיקטורים הכלכליים שלה משתקפים במאזן.

במקרה הראשון, המסמך עשוי לשקף את סיכוייו של פיתוח עסקי פחות מדויק, אבל ההכנות שלו עשוי להיות רצוי, בשל הצורך להבהיר את הצרכים של המשרד למימון או כדי לקבוע את הפוטנציאל של שווי החברה.

כדי ליצור מאזן תחזית, עליך לקבל גישה למסמכים כגון:

• תחזית מכירות;
• תכנית למכירת מוצרים או שירותים;
• תכנית רווחים או הפסדים;
• תוכנית תזרים פיננסי .

כיצד ליצור מאזן תחזית המשקף בצורה הטובה ביותר את המצב הכספי של הארגון?

הקריטריון העיקרי לפתרון מוצלח של משימה זו הוא הצטברות בזמן של מידע רב ככל האפשר על הפעילות הכלכלית של המשרד. זה יכול להיכלל במסמכים ראשוניים, רושמים ומקורות אחרים של חשבונאות.

רצוי מאוד כי הם סטנדרטיים, ואת המידע משתקף בהם באופן קבוע. זה יאפשר לך לעקוב אחר שינויים אחד או אינדיקטור כלכלי אחר בדינמיקה. ואכן, זו האחרונה קובעת כיצד האיזון החזוי של המפעל יהיה במונחים של המשקף את הערך הצפוי של הרווחיות, ההכנסות, כמו גם את המתאם האפשרי בין הנכסים וההתחייבויות של המשרד.

הנוהל להכנת מאזן החזוי

נלמד כי, לפיו אלגוריתם המסמך ניתן לשקול. הרכב מאזן התחזית, אם נעקוב אחר תכנית משותפת, מציע:

1. ביצוע ניתוח של האינדיקטורים הפיננסיים השוטפים במסגרת הפעילות הכלכלית של החברה.
2. בחינת התוצאות הכספיות על בסיס תקופות דיווח או תקופות דיווח אחרות וכן זיהוי גורמים העשויים להשפיע עליהם.
3. קביעת שינויים בנכסים, התחייבויות המפעל, הכנסותיו והוצאותיו, בהתאם לתקופות דיווח שונות.
4. גיבוש מדדי תחזית ותיעודם לאחר מכן.

מרכיבי מאזן החזויות

תן לנו עכשיו לשקול אילו רכיבים ניתן לכלול את האיזון המקביל. אחד המפתח הוא ההון העצמי של החברה. בחלק מהמקרים הוא משלים את התיקון הסטטוטורי, אך ערכו, המשתקף במסמכים המכוננים, אינו משתנה לעתים קרובות (אם הוא תואם את המינימום שנקבע בחקיקה). הגורם העיקרי לשינוי בהיקף ההון העצמי של הארגון הוא הגידול או הירידה בעוצמת הכנסות החברה, וכן הדינמיקה המאפיינת את מצב העניינים בתחום ההוצאות.

יתרת התחזית נוצרת בסוף שנת הדוח ומשקפת את ההון העצמי של החברה במיתאם:

• עם נכסים והתחייבויות;
• השקעות המושקעות על ידי הבעלים או בעלי עניין אחרים בייצור;
• ברווח לא מחולק.

כמו חשבונאות, למשל, המאזן, התחזית גם ברוב המקרים כולל נכסים, סכום אשר צריך להיות שווה להתחייבויות. כמובן, יש להצדיק את האינדיקטורים הרלוונטיים. האפשרות הטובה ביותר היא להשתמש במידע המשתקף במאזן כנתונים ראשוניים, במידת האפשר.

תיעוד המאזן החזוי

משימה חשובה היא לא רק לקבוע את האינדיקטורים לאיזון התחזית, אלא גם לתקן אותם במסמך נפרד. החקיקה אינה מספקת לצורה האוניברסלית שלה, אלא אם כן נחשב מקור של מקור מתאים על ידי רשות מדינה מוסמכת. לכן, חברות להלחין צורות משלהם של האיזון המתאים. איך הם נראים?

מעל יש לנו נחשב כמה סוגים נפוצים של מאזן התחזית. נלמד באיזה מבנה האוניברסלי ביותר - כנראה חשבונאי - יכול להיות מיוצג.

גיבוש מאזן התחזית בגרסה החשבונאית

מומלץ להרכיב את היתרה החזויה של המיזם בגרסתו החשבונאית כך שהנכסים וההתחייבויות המשתקפים במסמך נמצאים בסדר יורד של מידת הנזילות של הראשון והדחיפות של השני. זהו ההבדל בין המסמך המדובר לבין המאזן, אשר נוצר על בסיס העיקרון ההפוך.

אילו פריטי רכוש והתחייבויות ניתן לתקן במאזן התחזית? את הראשונה ניתן להציג:

• כספים על חשבון ההתנחלות של המפעל;
• חייבים;
• מניות של הארגון;
• סך כל הנכסים השוטפים של החברה או הנכסים השוטפים שלה;
• סך כל הרכוש הקבוע;
• סכום הנכסים הבלתי מוחשיים;
• סך כל נכסי החברה.

בתורו, את התחייבויות הארגון ניתן לייצג על ידי:

• חשבונות חשבוניות מצדדים נגדיים;
• חשבונות זכאים - לדוגמה, על שכר, תשלומי מס;
• סכום החובות על הלוואות לזמן קצר;
• סך כל ההתחייבויות השוטפות;
• שווי ההלוואות לזמן ארוך;
• סכום הון המניות;
• סכום הרווח הבלתי מחולק;
• הון עצמי;
• סך כל ההתחייבויות.

נלמד ביתר פירוט כיצד ניתן ליישם בפועל את המדדים הכוללים את המאזן החזוי.

יישום האיזון החזוי בפועל: ניואנסים

גיבוש המסמך הנדון מאפשר לך לגבש ולמטב את תקציב הארגון, את התוכנית להשקעה בהון בנכסים אלו או אחרים. איזון מקביל מאפשר לקבוע את מידת המשאבים העצמיים של החברה, וכן את הצורך במימון חיצוני.

במקרה זה, היעילות של שימוש ההון של החברה יכול להיות חשוב, ואת האיזון התחזית היא אחד הכלים בהם ניתן להשתמש כדי להעריך את זה. ניתן לנסח זאת במבנה האופטימאלי ביותר בהתחשב באיכות הניהול של הנכסים הפיננסיים של החברה במסגרת תחומי פעילות ספציפיים.

האיזון המתואר יכול לשמש למטרות מספר רב של אינדיקטורים פיננסיים. כך, למשל, אם החברה צריכה לחשב את העלות המשוערת של סחורות בתקופת דיווח מסוימת, אזי ניתן להשתמש באיזון החזוי בדיוק. דוגמה לחישוב המחוון המתאים יכולה להיות כדלקמן.

אם, בסוף 2015, העלות של הנתונים החשבונאיים בפועל היה, למשל, 30% מההכנסות, תוך שמירה על העלויות העיקריות בשנת 2016, זה יישאר זהה. אבל אם העלות של 50% מעלות הייצור גדל ב -90% בשנת 2016, וזה יהיה ידוע על בסיס המאזן, התחזית נתון המדובר יגדל ב 45%, בהתאמה, ובכך , 43.5% מההכנסות. זה יהיה מנבא, וזה יכול להילקח בחשבון בעת קביעת, למשל, את מחיר המכירה של הסחורה.

שימוש באיזון ככלי לניהול ההון

זה קורה כי לחברה יש כמות גדולה של התחייבויות לטווח קצר, אשר יכול להיות בעייתי אם הדינמיקה ההכנסות אינם מספיקים והשקעה מוגבלת.

אבל המצב הזה להנהלה הוא מסוגל למנוע את ההכנה הנכונה של איזון התחזית, אשר תשקף את יחס ההכנסות הצפוי שהושג בהשקעות לטווח הקצרות, כמו גם חובות, בהתאמה. מאוד נוח, גישה זו בעת בניית אסטרטגיה לצורך חישוב מס החברות. העובדה כי החובה לשלם להם מתעוררת ברגע ההכרה בהכנסות אחרות, אשר עשוי שלא לעלות בקנה אחד עם קבלות בפועל. על מנת למנוע מצב שבו החברה צריך לספק חובותיך בו זמנית לשלם מסים, וכן לפרוע חובות אחרים בהיעדר ההון מספיק, צריך להיות מתוקצב מאזן, תוך לקיחה בחשבון את תדירות ההופעה של החובות הרלוונטיים.

מנהלי ארגונים מודרניים רבים כדי לפתור בעיות מורכבות - ליצור איזון מוקרן, אשר עלול לאפשר להימנע, ומעל לכל, גירעון בהון. מצב כזה אפשרי גם על הרווחיות של העסק. גיבוש של המכשיר המתאים עם מידת הצורך של בגרות של פריטי הכנסות והוצאות, כמו גם תקופות של המראה שלהם - הקריטריון העיקרי לפתרון בעיה זו. כמובן, עמידתה דורשת ממון מיומן אחראי לעריכת דיווח הפנימי בחברה.