כיצד לחשב מע"מ, נטל המס ומס הכנסה? עקרונות, אלגוריתמים, מסגרת רגולטורית.

מס ערך מוסף (הקיצור הנפוץ ביותר: מע"מ) בין כל המסים הקיימים הוא אחד מתשלומי המס המורכבים ביותר, זה לא כל כך קל לחשב. ארגונים גדולים עם מחזור סחורה גדול לחישוב החשבונאות של מע"מ יש רואה חשבון מיוחד שיודע איך לחשב מע"מ.

סעיף 1 לאמנות. 146 של קוד מס קובע כי ההיבטים הבאים של פעילות הארגון הם אובייקטים עבור המע"מ אוסף:

- מכירת טובין, שירותים ועבודות ברחבי רוסיה;

- ההעברה בשטח של רוסיה של סחורות עבור הצרכים שלהם, עלויות אשר לא נלקחים בחשבון בעת חישוב מס הכנסה של החברה;

- ייצור של עבודות בנייה והתקנה כדי לענות על הצרכים של החברה;

- יבוא סחורות על שטח המכס של רוסיה.

אמנות. 146 של קוד המס קובע כי משלמי מע"מ מחויבים להוציא חשבוניות וחשבוניות שנקבעו בחוק ללקוחות ולקונים ולנהל ספרים מקבילים של מכירות ורכישות. בנוסף, יש צורך לשמור יומני רשומות של החשבוניות שהתקבלו והונפקו. בסיס המע"מ כולל את סכום התשלום מראש, המתקבל כמקדמה למשלוחי סחורות עתידיים.
רבים טירון החשבונות מעוניינים כיצד לחשב מע"מ מראש. מע"מ מחושב לפי הנוסחה הבאה: "סכום המע"מ שווה לסכום המקדמה שהתקבל מחולק ב -118 והוכפל ב -18. אם שיעור המע"מ הוא 10%, אז סכום המע"מ, בהתאמה, שווה לסכום המקדמה שהתקבל מחולק ב -110, ומוכפל ב -10" . בהתאם לדרישות החקיקה, תקופת הדיווח היא רבעון אחד לרבעון.
כיצד לחשב מע"מ

מע"מ מחושב באמצעות האלגוריתם הבא. מתוך סכום המס שנצבר בגין הרבעון מנוכה סכום כל ניכויי המס וכתוצאה מכך מתקבל מע מ ", אשר יש להעביר את הסכום לתקציב. אם סכום הניכויים גדול מהסכום המוטל על הרבעון , המס כפוף לצמצום. החזר מע"מ נעשה בהתאם לאמנות. 78 של קוד מס. מידע מלא יותר על אופן חישוב המע"מ מסופק בקוד המס ובפעולות משפטיות אחרות.
מחוון נטל המס קובע חלק מהכנסותיה הכוללות של החברה לתקציב. הניסיון העולמי אומר כי עבור הפעולה הרגילה של הארגון, הערך האופטימלי שלה צריך להיות בין 30 ל 40% מסכום הרווח. אבל לוקח בחשבון את הפרטים של מערכת המיסוי במדינה שלנו, את רמת נטל המס יכול לנוע בין 2 ל -70%.
כדי לחשב את נטל המס, יש צורך לערוך רשימת שיעורי מס ולחשב את ההכנסה המתקבלת ממכירת סחורות (כמו גם מתן שירותים, ביצוע עבודה) אשר קיבלה החברה בתקופת הדיווח. הבא, אתה צריך לקבוע כיצד לחשב את נטל המס. הוא שווה ליחס בין סך כל תשלומי המס לסכום ההכנסות המתקבלות ממכירות בתוספת הכנסות שאינן תפעוליות. נטל המס הוא גם מוחלט וקרוב. מדויק יותר הוא העומס היחסי - היחס בין הערך המוחלט של נטל המס לבין הערך החדש שנוצר באחוזים.
מס הרווח מביא בחשבון את כל הרווח הנקי של החברה לשנת הדוח. מס זה משולם על ידי חברות זרות ומקומיות, אשר מרוויח מעבודתם ברוסיה. לחשב את מס ההכנסה של החברה לא קשה. נושא גביית המסים הוא הרווח הנקי של החברה. לפיכך, לצורך חישוב מס הרווח מחושב לראשונה הרווח הנקי של החברה לכל תקופת החשבונאות (מס). כדי לעשות זאת, יש צורך לקחת את ההוצאות שלה מתוך הרווח הכולל של הארגון. גם זה וגם אחר - לתקופה החשבונאית.
כדי לקבוע בדיוק מה נחשב ארגון רווח, אתה צריך לפנות את קוד המס. סעיף 248 מגדיר פריטי הכנסה החייבים במס על מס הכנסה, בסעיפים 252 עד 267 לחוק המס יש תיאור הוצאות העלולות להקטין את רווח החברה בחישוב הרווח הנקי.