משלוחי unbilled - זה ... חשבונאות אספקה unbilled

אנחנו יזמים לעתים קרובות נוצר מצב שבו אתה צריך להזין בספרי החומרים בלי מסמכים. בחשבונאות, פעולות אלה הן את השם הספציפי - משלוחים ללא חיוב. עסקה זו, אשר גופי בקרה להקדיש תשומת לב מיוחדת. אנו רואים בפירוט את הליך החשבונאות שלהם.

רישום

משרד האוצר הרוסי 2001, פיתחה "הנחיות עבור החשבונאי במלאי." הם ציינו כי המשלוחים ללא חיוב - שהיא מספקת, אשר נכנסו לארגון ללא מסמכי יישוב: .. חשבונות, דרישות תשלום, ועוד מוצרים אלה מבוצעים על תעודת ההשלמה (טופס מספר 132). זה נעשה בשני עותקים. הראשון הוא הקונה, והשני נשלח הספק. קובע המעשה: שם מוצר, יחידת מידה, כמות, מחיר, כמות עם ובלי מע"מ.

טיפול חשבונאי אספקת unbilled

ארגונים צריכים לנקוט בכל האמצעים כדי להשיג מסמכים מהספק בסעיפי תקופת חיוב לתקנות הכלליות. משלוחי unbilled מוזנים באותה צורה כמו שכר המינימום. הטיפול החשבונאי אנליטיים וסינתטיים המשתמש שצוין מחירים (שוק).

משלוחי unbilled נרשמים DT10 החיווט החשבונאי (41) KT60. אם לאחר הפרסום מתברר כי העלות בפועל שונה רשום, יהיה צורך לבצע שינויים במסמך. סדר תהליך זה תלוי בתזמון של קבלת ניירות. אם השליחה של סחורות קבלת החשבונית לפועל בשנה קלנדרית אחת, תצטרך להתאים את מחיר החומרים שהתקבלו, אך לא את ההבדל, ואת ההיפוך.

דוגמא 1

JSC חתמה על חוזה לאספקת קמח. בחודש מרץ קיבלה החברה אצווה של חומרי גלם ללא מסמכים. חשב מהוון אותו במחירים מסירים הקודמת של הטובין מהספק הזה (110 thous. רוב.). באותו חודש עבר בייצור קמח, לחם המופקים ממנו, אשר מיד מיושם. בחודש אפריל, הספק הגיש מסמכים היישוב שבו עלות חומר הגלם היה 121 אלף. לשפשף. לשקף משלוחים ללא חיוב של הקונה המאזן. חיווט:

• DT10 KT60 - 100 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את הקמח במחירי השוק.
• DT19 KT60 - 10 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את המע"מ.
• DT20 KT10 - 100 אלף רובל .. - קמח מועבר לתוך הייצור.

לאחר קבלת המסמכים מספקים:

• DT10 KT60 - 100 אלף רובל .. - הפוך את עלות חומרי הגלם.
• DT19 KT60 - 10 אלף רובל .. - הפוך מע"מ.
• DT20 KT10 - 100 אלף רובל .. - הפוך את עלות חומרי גלם, מועברת לתוך ייצור.
• DT10 KT60 - 110 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את העלות של קמח לפי המסמכים.
• DT19 KT60 - 11 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את המע"מ.
• DT68 KT19 - 11 אלף רובל .. - השתתפות עצמית מע"מ אימצה.
• DT20 KT10 - 110 אלף רובל .. - טעון את עלות חומרי גלם לייצור.
• DT43 KT20 - 10 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את ההבדל במחיר.
• DT60 KT51 - 121 אלף רובל .. - ביצע את התשלום לספק.

מצבים מיוחדים

מסמכים על אספקת neotfakturnye ניתן להעביר השנה הקלנדרית הבאה. ואז הרצף של התאמות יהיה תלוי ההבדל במחירים:

• DT91-2 KT60 - צמיחת חוב לידי ביטוי באובדן של שנים הקודמות (אם המחיר במסמכים מתחת מזוכים).
• DT60 KT91-1 - הפחתת החוב משקף רווח לשנה לפני (אם המחירים במסמכי מעל מזוכים).

דוגמא 2

CJSC חתמה על חוזה לאספקת חומרים. אחד הצדדים, שהתקבלו בנובמבר 2015, הספק לא ספק מסמכים. הארגון הגיב חשבונה 10 על בסיס המסירה המקורית של אותם החומרים ועלויות 24,898 רובל. בחודש נובמבר, ארגון המשמש חומרים למתן השירותים באותו חודש קיבל את התמורה. מסמכי משלוח נמסרו רק באפריל 2016. העלות בפועל של חומרים פחות מהוונת - 24 780 רובל. לשקף את ההתאמות חשבונאיות קונה BU ואספקת unbilled. חיווט:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.1 אלף רובל .. - נשללים חומרים מהוונים.
• DT19 KT60 - 3798 רובל. - לקחת בחשבון את סכום המס.
• DT20 KT10 - 21.1 אלף רובל .. - חומרים בגרוטאה כדי לספק שירותים.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 רובל. - הפחתה של כמות התחייבויות הספק.
• DT19 KT60 - 3798 רובל. - ביטול המע"מ.
• DT19 KT60 - 3780 רובל. - היווה מע"מ על החשבונית.
• DT68 KT19 - 3780 רובל. - לנכות את סכום המס על החומרים.
• 24.78 ths DT60 KT51-. לשפשף. - ביצע את התשלום לספק.

חשבונות אחרים

TMC יכול להיכנס בספרי 15 ו 16 בחשבון. ואז, מבצע ההתאמה מתבצע על אלגוריתם כזה:

• DT10 (41) KT15 - משלוח עתודות.
• DT15 KT60 - השתקפות של חוב הספק.
• DT15 KT60 - התאמת מחיר חומרי הגלם.
• DT16 KT15 - העלות העודפת מעל מחיר הערכה.
• DT15 KT16 - העודף של המחיר מעל העלות.

דוגמא 3

JSC קיבל משלוח של קמח ללא מסמכים. הארגון מהוון על חומרי גלם חשבון 15 ו 16 במחיר ההערכה - 130 אלף רובל .. בתכתובת, אשר הגיעה בסוף החודש, עלות חומרים מכילה 129.8 אלף. לשפשף. תשלום שנעשה לאחר קבלת המסמכים. פרסומים קונה BU במועד קבלת חומרי גלם:

• DT10 KT15 - 130 אלף רובל .. - מהוון חומר גלם.
• DT15 KT60 - 130 אלף רובל .. - משקף את הספק מצטיין.

בעת קבלת המסמכים:

• DT15 KT60 - 130 אלף רובל .. - מותאם עלות חומרי גלם.
• DT15 KT60 - 110 אלף רובל .. - לשקף את עלות המשלוח בפועל.
• DT19 KT60 - 19.8 אלף רובל .. - לקחת בחשבון את המע"מ.
• DT68 KT19 - 19.8 אלף רובל .. - השתתפות עצמית מע"מ אימצה.
• DT60 KT51 - 129.8 אלף רובל .. - הועבר תשלום.
• DT15 KT16 - 20 אלף רובל .. - התאמה של מחירי חומרי גלם (בסוף החודש).

מע"מ

על פי אמנות. 171 של קוד המס, הנישום יכול להקטין את סכום המע"מ אם:

• מוצרים שנרכשו עבור עסקות חייבות במס, המכירה החוזרת;
• הם מזוכים;
• ישנה הצעת חוק מהמוכר.

קח למשל את התנאים שלעיל נגד אספקת unbilled.

שימוש יעד

מוצרים ניתן לרכוש עבור הפעולות של חייבת ו שאינו חייב במס. בכל מצב יש צורך לוודא ציות הראשון של תנאים אלה.

פרסום

אם משלוחים unbilled חשבונאות בוצע על בסיס החשבונית Torg-12, ארגון יש את הזכות המע"מ על רכישות כגון השתתפות עצמית. אם המס במהלך הבדיקה מזהה פעולה זו חוקית, כדי לאתגר את זכויותיהם תהיינה בבית המשפט.

במחלוקת במצב הזה הם התנאים להעברת סחורות לקונה. אם הטובין נשלח על מיקומו של הספק, היא מחויבת לתת (לעבור דרך ספק) מטען לקונה. בהעדר שלה היה להצביע על חוסר הוכחת עתודות ארגון קבלה, אין שום סיבה לקחת את המע"מ.

חשבונית

חשבונות יניחו מועברים לחשבונות עם עיכוב של מספר חודשי המשלוחים ללא חיוב. זוהי הפרה של אמנות. 169 של קוד המס. זה קובע כי הספק מחויב להוציא חשבונית בתוך 5 ימים ממועד המשלוח או העברת הבעלות. מע"מ יכול לנכות רק לאחר קבלת החשבונית, אלא יש צורך לבחור את תקופת המס. על פי מכתב המספר משרד האוצר 253, ניכוי עלול להילקח רק בתקופה שבה הקונה קיבל את החשבונית. אבל טקטיקות כאלה יכולים למשוך את תשומת לבם של שלטונות המס. ואז יש צורך להגן על נקודת המבט של בית המשפט.

אם מתייחסים מכתב ממשרד האוצר, בפועל, המצב הזה עלול להתרחש. הספק יציין את תאריך המסמך מיום 17 ביולי, 2015, אך הקונה יקבל חשבונית בידי רק 18 אוגוסט 2015. מע"מ יכול לנכות רק בחודש אוגוסט. על מנת למנוע בעיות המס, צריך קודם להכין מסמך המאשר את קבלת החשבונית בחודש אוגוסט. זה יכול להיות מעטפה עם בול, כיסוי מכתב, יומן התכתבויות.

מס על רווחים

Unbilled משלוחים נחשבים זמן משלוח כאשר הספק לא סיפק מסמכים. בעת חישוב מס הכנסה (GMP) אספקה כזה לא יכול להילקח בחשבון. בדוגמאות דנו בעבר ראיתי כי החומרים שבהן ניתן לחייב את הייצור כדי להשיג מסמכים. במקרה זה, הבסיס לחישוב הוצאות ארגון NPP צריך להתברר.

אם המסמכים מועברים הקונה עד הגשת התצהיר, שיטת חישוב ההתאמה תבוצע לפי הסדר הזה. הבסיס של PNP ירד במהלך התקופה בה נמכרו הטובין. העלויות הישירות והעקיפות להפיץ שנמחקו לייצור חומרים. במקרה הראשון, את העלויות נרשמות בתקופה כאשר ייצור מומש, והשנייה - בעת שחרור הטובין וחומרי ייצור. אם הארגון שלך משתמש בשיטת המזומנים, הבסיס עבור NPP צריך להיות מופחת כאשר ייצור הוצא משירות משלוחים ללא חיוב. זה נאמר בכתבה. 320 של קוד המס.

אם הספק המציא את המסמכים לאחר הגשת התצהיר, הארגון יכול (אך לא חייב) להגיש "utochnenku". חישוב מוטעה לא הוביל לירידת סכום המס. מכיוון שערך אספקת unbilled יכול להשתקף בתקופה הנוכחית.

אם הארגון שלך משתמש PBU 18/02, זה גרם הפרשים הזמניים יובילו להיווצרות של נכס המס. היתרה תצטרך לשקף הפרסומים האלה:

• DT09 KT68 - נכס מס חשבונאי.
• DT68 KT09 - מחיקה של נכסי מס לאחר הפחתת בסיס NPP.