מבהיר את החזרת המע"מ: דפוס מילוי, מועדים

הכנת דוחות מס, ובהמשך המצגת שלו - זה חמור מאוד ולא דבר קל. מעמד מיוחד בקרב הדיווח לוקח מס ערך מוסף החזרי מס (מע"מ), כפי שהוא מספק בכל פעולה של רכישה או מכירה של סחורות - נכסים מוחשיים. ארגונים עם תחלופה גדולה של כל חודש להכין הרבה התקורה של מסמכים שבהם, בנוסף לחישוב מע"מ אחר נעשה. אין פלא כי בסכום כזה של חישובים יכול למנוע חישוב מוטעה, כך ידע של כללים ונהלים כדי לתקן אותם היא בעלת חשיבות רבה. אם ההכרזה על מס מיועד כבר הוגשה, והשגיאה בחישובים חשפו לאחר מכן לתקן את זה במסמך אינו אפשרי. במקרה זה, את קובץ הצהרת מעודן עבור מס ערך מוסף (LE) בנוסף.

כיצד ליישם את ההצהרה המעודנת

בשנת זיהוי מוטעה אשר השפיע על הסכום הכולל הדרוש כדי להכין מתקנת / ההכרזה מעודן של מס ערך מוסף. זה אינו מציג את המידע הנכון שהוגשו בעבר, המסמך החדש מציין רק את המידע ההבדל. אם השגיאה הביאה בלשון מעטה של מס, בתקופה שבה הנישום הגיש ושלם השיעור הגבוה יותר, המודיע לבד מחליט אם הוא יפיק מסמך חדש עם השינויים, או לעזוב הכל כמו שהוא.

לאחר הגשת החזרי מע"מ במוקדמות צריכים להיות מוכן לבדיקה על ידי בדיקת המס. המשלם עלול לגרום במשרד שירות המס הפדרלי, או מפקח באופן אישי לבוא לבדוק את התיעוד. אם פתאום יתגלה כתוצאה של סטייה של נתונים, הוא פונה כמויות משמעותיות של קנסות, אשר גודלו תלוי בסוג הפעילות.

טופס ההצהרה משתנה מעת לעת, על פי החקיקה החדשה, עם כניעת 2015 של ההכרזה המתוקנת מתבצעת רק בצורה אלקטרונית, דבר תקשורת נייר של העבר.

מה נדרש כדי לספק מפרט הצהרה

כדי לספק את CA נדרש:

• יש חתימה דיגיטלית מפתח.
• התקן את התוכנות הדרושות במחשב.
• "סהרורים פרו הגדר.
• זרוע הקריפטה גדר.

צעד אחר צעד מדריך

• צור הצהרת הבהרה.
• לארכיב באמצעות זרוע הקריפטה.
• שים חתימה דיגיטלית.
• שלח את הקובץ למשרד המס.
• חכה לתשובה על אימוץ הצהרה על דואר אלקטרוני.

בחלק מהמקרים, שימש א.ד.

גיבוש של ההכרזה המעודנת שמספקת קוד המס של הפדרציה הרוסיה, הכלל חל לא רק על מס הערך מוסף, אלא גם סוגים אחרים, אשר מסופק עם סוכנויות דיווח למס ההכנסה. מוגש על פי דוח כזה מס בכמה מקרים:

• כאשר שגיאות מוצהרות ב בעבר הגישו הצהרה אשר הובילה את הכמות הנמוכה של מס. לדוגמא, ניכוי המע"מ התקבל חשבונית עם שגיאות, אשר היוותה מכשול כאשר לספור.
• ממח' המס קבל את הדרישה לספק להם הסבר על ההצהרה או הגשת ההצהרה המתוקנת על רווחים. אם הנישום מסכים עם פערים שזוהו, CA נדרש לעבור לפני תום תקופת חמש-יום. במקרה של חילוקי דעות עם שגיאות באותה תקופה יש להגיש למשרד מס בהערת הסבר. עבור גופי FNS תביעות תלויות בתוך הזמן המוגדר הארגון ייקנס 5000 רובל, ההפרה המשנית בתוך שנה קלנדרית, בסך של 20 אלף רובל.
• עבור יצוא המשלוח של סחורות נעשה, אבל מסמכי החבילה המאשרים את הריבית ללא, עדיין לא נאספו בתוך המועד הקבוע בחקיקה. במקרה זה שימש הצהרה מתוקנת של מס הכנסה לתקופה, אשר נשלחו לייצא מוצרים (שירותים שניתנו ואת העבודה מתבצעת בקצב של 0%).

מי גילה את הטעות, הנישום או עובד המס במשרד, למשל, במהלך ביקורת השולחן, לא משנה. כללי תיקונים בתיעוד חשבונאי מפורטים AR 22 \ 2010, ובהתאם קוד המס, מספר המאמר 81, האספקה לסייג את ההצהרה ספקה לתקופת הדיווח של זמן עד אשר הוא שייך דיוקים.

אתה לא יודע איך נראה הכרזה אלקטרונית מעודנת? מדגם שניתן לראות בהמשך.

סיבות אפשריות

כפי שצוין לעיל, הסיבה להגשת CA יכולה להיות טעות בחישובי צוות המחלקה הפיננסיים. כמה רואי חשבון המשרתים הצהרה המפרטת שהסכום בביקורת הפיננסית השתנה כמו גדול, ובצד הקטן. לשם כך לא שווה את זה, כי יש מאמר הקובע כי שימש רק ב א.ד עצמאי גילה שגיאה בקוד המס.

התוצאות של המבחן נרשמות ונשמרות בידי עובדי פיקוח מס, אשר, בתורו, לשקף מידע החדש משלהם כדי למפות את החשבון האישי של הנישום, וכאשר רואים החשבון יגיש מפרט הכרזה, הנתונים zadvoenie.

כאשר לא נדרש להגיש LE

הכרזה מעודנת של רווחים לא מוגשת בכמה מקרים:

• בעת הגדרה או מקבל חשבונית ההסתגלות.
• אם למשרד המיסוי על ביקורת מע"מ לתשלום נוסף.
• כאשר מתגלה שגיאה בהצהרה אינו משפיע על כמות המע"מ לתשלום או תשלום יתר כרוך. במקרה זה, אספקת הכרזה מצוינת אינה חובה, אבל אם אתה רוצה נישום רשאי להגיש אותו.

כיצד לתקן את הליקויים בחישוב המע"מ

שיטות ביצוע התאמות החישובים של מס הערך המוסף מתוארות בפירוט על מספר המאמר 54 של קוד המס בפסק הראשונה. לפיכך, כאשר זורם תקופת הדיווח השגיאה לעומת הרבעון האחרון כבר ראיתי, יש צורך לספור רק את התוצאות של התקופה בה עלה. אם אתה לא יכול לבסס את המועד כאשר השגיאה, המיקום הנכון יכולה להיות בדו"ח הנוכחי. לרוב, טעות בחישוב של מס ערך מוסף במקרים הבאים:

• בעת ביצוע וחשבוניות.
• בעת ביצוע סימן על רכישות ומכירות.
• בתהליך התצוגה בעסקאות חשבונאות מס.
• בעת מילוי דו"ח המס.

הדרך הקלה ביותר לתקן את הטעויות שנעשו בעת מילוי ההצהרה עצמו, היא יותר קשה לתקן את החישוב של חשבונית מס מסוימת. בשלב הראשוני, השינויים נכתבים למסמך, עוד מתקן את המידע החשבונאי לדוח. בעת חישוב המס על בסיס צבירה משכלל להשכרת הצהרה עבור כל תקופת הדיווח, עד לנקודה שבה מתגלה שגיאה.

הגשת ההצהרה

אם השגיאה התגלתה לאחר ההכרזה נמסרה לתקופת הדיווח הנוכחית, אך לפני המועד האחרון להגשה בדיווח עצמו ו / או תשלום מסים, ובמקרה העונש של קנסות לא מסופק. עם זאת, כאשר ההכרזה המעודנת של מע"מ מוחלת לאורך זמן, נעשית שגיאה בסכום המס, הדוחות והקנסות הוא בלתי נמנעים. על פי קוד המס, הגשת מסמכי המע"מ שיוצרו לפני 25 בחודש שלאחר תקופת הדיווח לאחר שהסתיימה. ערך בתשלום תוספת מס בסכומים שווים בכל חודש עד היום ה -25.

משכלל את ההצהרה תוגש בצורה שפעל בתקופה זו, אשר אמורה להיות מתוקנת, למשל, אם ההצהרה ניתנת לתקופה לפני 1 בינואר 2014, אותו ניתן להנפיק בצורת נייר. אם השגיאה אינה קשורה לכמות המע"מ, העונש יהיה. עם זאת, מי היא מגולל את סיפור עליית המס לתקופות הקודמות, יגרור התחייבות בסך של 20% מהסכום מצטיין על זמן. בחלק מהמקרים, עובדי שירות המס לא יכול לעסוק באחריות המשלם ל:

• כשהוא חשף את חוסר הדיוק של עצמי.
• אם לאחר הבדיקה העברה נערך ההכרזה, לא אירעה שגיאה.

הצהרת מס המתוקנת שמשה גם שדיווח על אותו הטופס. כדי לציין את מסמך היעד, כלומר את השגיאה נפתרה, בעמוד השער, בשורה "המספר הנכון" חייב לציין את המספר 1 למסמך חייב להיות מלווה מכתב נלווה עם הבקשה של המשלם על האימוץ של הגוף הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי של המסמך, כמו גם ציון עובדת תיקונים ורשימה נלווה ניירות ערך. על פי קוד המס, המכתב המצורף הוא לא חובה, אבל רוב המשרדים צריכים לספק אותו.

מכתב נלווה

מלבד לסייג הכרזה, המס מחייב קיומו של מסמך, אשר אמור להקיף את הפרטים הבאים:

• שם המס שעליו CA עשוי, במקרה זה, אתה צריך לציין את המע"מ.
• כמות החשבונאות ומס זמן שבו אתה מחושב מחדש.
• הסיבות להגשת המסמך.
• אינדיקטורים ששינית צריך לציין את הערך החדש בלבד.
• קו של המסמך, נתון לשינויים.
• פרטים של מסמכים עבור תשלום, אשר נרשמו מסים חסרים.
• חתימה מורשה (מנכ"ל או חשב כללי).
• העתק של צו התשלום המאשר את תשלום מס וקנסות.

כאשר מנהלי צוות ביקורת שולחן יכול לבקש את התיעוד הראשוני IRS שעליו שהבאג יתוקן.

מאז 2017 בהערת הסבר להצהרת המתוקן על מס הערך מוסף יכולה רק להיעשות בצורה אלקטרונית על הפורמט הוקם.

הניואנסים ההשלכות של הגשת א.ד.

בעת הגשת מפרט הכרזה צריך לדעת כמה ניואנסים:

• די מצב נפוץ, כאשר נישום משנה כתובת משפטית, אשר כרוכה בשינוי במשרד מס. אם לאחר מכן טעות בדיווח תימצא, אשר נעשה לפני שינוי הכתובת, אז הצהרה זו עדיין מוגשת הסמכות הטריטוריאלית של שירות המס הפדרלי למקום של רישום החדש.
• אם פערים בחישוב המע"מ זוהו לאחר הארגון מחדש, החזרי המס המתוקנת גם שירתו שירות המס הפדרלי הטריטוריאלי של רשות במקום רישום של הישות המשפטית שהוקמה לאחר השינויים.
• ראוי לזכור כי DM הנישום תמיד יוצר עניין בשירות המס. אם משכלל הכרזת טפסים עבור תקופת מס סגורה, אז חיובי פיקוח שולחן או באתר הוא כמעט בלתי נמנעים. בהקשר זה, עובדים רבים של המחלקה הפיננסית של מנסה להימנע הגשת א.ד., בתקווה כי המס אינו מזהה את השגיאה עד לאחר ההתיישנות.

על עיתוי הגשת התצהיר המעודן

תנאי א.ד. והאחריות מוסדרים על ידי קוד המס, פסקה 2-4, מספר פריט 81:

• כאשר ההכרזה המתוקנת 3 הבור מסופק לסוף התקופה, אשר מוגדרת על הגשת ההצהרה הראשונית נעשה שווה אספקת בהתאם המועדים שנקבעו.
• במתן "utochnonki" לאחר תקופת הגשת ההצהרה הראשונית, אך לפני השלמת תנאי התשלום של מס, משלם המסים לא להיקנס. לא צריך להיות תנאי בסיסי מתקיים: הגשת ההצהרה חייבת להתבצע לפני שנודע לו על הטעות של זיהוי FTS עובד או בדיקה באתר חניכה.
• בעת הגשת א.ד. לאחר פקיעתו כמו ההכרזה המסירה הראשונית ותשלום המס, משלם המסים לא יעמדו לדין, אם כל התנאים הנ"ל נפגשו שני יותר.

ריבית פיגורים שנצברו שולמו ניתנו לפני הכרזה מתוקנת של מס הכנסה על יחידים.

שירות מס בדיקה באתר לא אשר את העובדה של שגיאות ומסיר ידיעות כוזבות, שלאחריו ההכרזה המעודנת הוגשה.

לגבי ביקורת השולחן של ההכרזה העיקרית שבן סופק א.ד., סיומו עשוי לנקוט בעת מתן "utochnonki" לזהות רישום חלקי של מס.

על מנת למנוע אי הבנות, הצהרת המס מעודן תוגש סתירות זיהוי עצמית בדיווח.

הפיכת ההצהרה המתוקנת

בהצהרת המס מעודן יכלול:

• סעיפים אשר מולאו ההכרזה המקורית, גם אם הם לא מצאו להם טעות.
• סעיפים שעדיין לא מולאו לפני, והיה צריך לעשות את זה. לדוגמא, משלמים מסים הם סוכן מס, אך ההצהרות המקוריות אינם ממוספרים מע"מ סוכן, ולכן תיקון הטעות הזאת CA שברצונך לכלול סעיף אחד יותר.
• № נספח 1 לפרק ה -8, כאשר התמלא גיליון נוסף של רכישות ספר עבור התקופה שבה הוציא "utochnonka".
• № 1 נספח לסעיף 9, אם יש התמלא גיליון נוסף של רכישות ספר על התקופה שבה CA מונפקת.

מילוי ההצהרה המתואמת

כיצד להשלים את המסמך הזה, זה מאוד חשוב לדעת, כי זה סוג שונה, אשר רשום נתונים אמינים בלבד אינם מוצגים לפני.

בעמוד הראשון יש עמודה «№ הסתגלות", שהיא חובה למלא. סעיפים 8-12 להתמלא רק בעת ביצוע התאמות למספר יישום 001. עם התיקון של מכירות הספרים או רכישות לאחר תום תקופת הדיווח נדרש למלא את מספר היישומים 1 סעיפים 8, 9.

סימני הרלוונטיות

לא פחות פרמטר חשוב הוא הסימן של דחיפות, שדות אלה מלאים הספרות 0 או 1.

• 0 - דמות המציין כי המידע לעיל בסעיפים 8 ו 9 לא יוצג או לא היה תחליף הפרטים הישן.
• 1 - הדמות היא לשים כשהנתונים הנתונים קודם לכן בהצהרה נכונה ורלוונטי.

האינדיקציה רלוונטית היא הכרחית על מנת המשלם אינו לשכפל מידע. אם הרבה טעויות, אתה יכול לשים 0 בכל הסעיפים נמצאו ההכרזה, שלאחריה תהיה מידע פריק מלא.

קח כמה מדויק ההכרזה מתמלאת כמות מוגברת. במקרה שבו א.ד. נוצר על מנת להגדיל את סכום המס לפני המסמכים שהוגשו, צריך לשלם. אם לא תעשה זאת, עובדי מס ההכנסה ימנו עונש בשל העיכוב. מוגש משכללת ההכרזה היום לאחר סגירת החוב.

ניכוי

אם הנישום מייצר א.ד. כדי להפחית את הכמות, זה מוביל קציני מס ביקורת שולחן או בדיקה באתר תמונה.

אם התוצאה מתברר כי משלם המסים צריך להישאר, אז חשבונו יזוכה בסכום הנדרש, אבל בשביל מבצע כזה, עליו להגיש בקשה שירות המס הפדרלי.

נוהל הגשת א.ד. 2017

כיצד להגיש דו"ח מע"מ מתוקן? אם התנאים שהוגדרו? בשנת 2015, משלמי מסים נדרשים להגיש מסמכים למשרד המס אלקטרוני. בהתאם למספר מאמר 174 של קוד המס, סעיף 5, כל ההצהרות הנפיקה על הנייר, כאילו אינו. אותם הכללים חלים על הכרזה במוקדמות, אז השנה הם מונפקים רק בפורמט אלקטרוני, וכי זה דורש, כמתואר לעיל במאמר זה.

באשר מועדים מסוימים עבור הגשת "utochnonki", כי הם לא. תרום את זה הכי טוב מייד לאחר שהוא זוהה באופן עצמאי פערים בחישובים, אל לנו לשכוח כי גילוי FNS שגיאת הגופים מוביל עונשים.

מגישים או לא לציין הצהרה כל נישום נרפא מעצמה, אבל לא לשכוח את ההשלכות האפשריות. לכן, האפשרות הטובה ביותר במקרה זה - כדי לבדוק בקפידה את כל החישובים ההכרזה עצמה לפני הכניעה שלה כדי להימנע ממראית עין של שגיאות ככזה.