מקדמות למס הכנסה. מס הכנסה: תשלומים מראש

תשלום מקדם למס הכנסה - חובה מוכרת עסקים גדולים רבים. במקביל, ביצועה הכרוך ביישום ארגון החשבונאות הוא די חישובים מורכבים הקשורים, ראשית, החישוב של הערך האמיתי של העסקה האמורה, ושנית, במרווחי זמן קבועים לעשות התקדמויות בתקציב. איך הן יכולות להיפתר המסומן בעיות?

מי צריך לשלם מקדמות מס הכנסה?

ספירת התקדמות המדינה למס הכנסה יש כל חברות אלה, באופן עקרוני, הם בכפוף לתשלום האגרה המתאימה. כל אלה הם הישויות המשפטיות הרוסיות (LLC, JSC), ארגונים זרים (בצורה של משימות, הפועלות הפדרציה הרוסיה לפי תנאי אמנה בינלאומית או ממוקם ממשלת הפדרציה הרוסיה), לא להשתמש בכל אחת מזימות מס האלטרנטיביות - למשל, USN, UTII או UAT, ואינו לבצע את תשלום המס על הימורים. בנוסף, הגשמת חובה זו, כמו תשלום מס הכנסה, התושבים פטורים של המרכז "Skolkovo".

תנאי תשלום של מס ומקדמות

האוסף, נדון, יש לשלם עבור השנה לפני מועד הגשה עם הכרזת IRS עבור זה. מקדמות מס עניין להתבצע רבעונים או חודשי. במקרה הראשון, הם חייבים להיות מועברים התקציב ולפני הגשת הצהרות, והשני - לפני היום ה -28 של החודש העוקב בעבר. נתונים על גודל של האוסף, אשר ישולם למדינה, בא לידי ביטוי בהצהרה כדי להיות מועבר אל שירות המס הפדרלי בסוף תקופת הדיווח.

חישוב מקדם על מס הכנסה: מה לחפש

הדרך חייבת להיות מחושבת ושלמה מקדמות למס הכנסה, בהתאם להוראות לאמנות. 285, 286, 287 של קוד המס.

לפיכך, בהתאם להוראות החוק כי חברות רוסיות צריכות לעשות אגרה מתאימה לתקציב כמו סוף השנה, ועל מנת מקדמת. אלה ניתנות להעברה התגלמות המדינה 3.

ראשית, מקדמות מס הכנסה המשולמת על תוצאות הרבעון ה -1, שישה חודשים, 9 חודשים, אם ההכנסות הרבעוני הממוצע של החברה אינו עולה על 10 מיליון רובל.

שנית, את התשלומים שהועברו בהתאמה חודשית לחברות אלה הודיעו שירות המס הפדרלי על באופן דומה עם הממשלה.

שלישית, אם ההכנסה החודשית החברה בממוצע, יותר מ -10 מיליון רובל, או שהוא לא הודיע שירות המס הפדרלי של הרצון לשלם מקדמות מס הכנסה עבור התכנית השנייה, התשלומים המקביל בתקציב יש צורך לבצע בסוף הרבעון ה -1, שישה החודשים, 9 חודשים ו התוצאות של כל חודש.

קח למשל את הניואנסים המעשיים חישוב התשלום מראש עבור האוסף, מדובר.

כיצד לחשב את ההכנסה הממוצעת?

אם המשרד שואף העברת מקדמה על הכנסה מס הראשון מעגל, זה התמורה, כפי שציינו לעיל, לא יעלה על הממוצע לרבעון של 10 מיליון רובל. אבל רואי החשבון איך חברה צריכה לקבוע את המידה הראויה ולהיות בטוחים כי במקרה של מספרים מקובלים, הם יהיו נכונים?

מומחים ממליצים לקחת בחשבון את מבנה ההכנסות רק אלה הכנסות המופקות תוך יישום של סחורות המיוצרות, ושירותים שניתנו, כמו גם זכויות קניין. הרכב מהפכות אין לכלול, בפרט, הכנסות לא תפעוליות, כמו גם לאלה המפורטות בהוראות אמנות. 251 של קוד המס. באותו זמן ההכנסות צריך להיות מחושב ללא חובות מע"מ ובלו.

בנוסף, מועד קביעת ההכנסות תלוי איזה סוג של שיטת קיבוע ההכנסה יאומץ בארגון - במזומן או צבירה. קחו למשל את הפרטים של גישות המתאימות ביתר פירוט.

שיטות לקביעת הכנסות: מזומן צבירה

מהי השיטה במזומן? הוא מציע לתקן את הכנסות החברה רק לאחר יספקו את הסחורה או השירותים בהתאם מקדמה. אור לאחר שהתשלום יעבור עבור מוצרים שסופקו שירותים שניתנו.

בתורו, שיטת הצבירה מבוססת על זיהוי מהכנסות החברה, ללא קשר לשאלה האם או לא מיושם ביעילות את כל הצעדים המשפטיים עם הצדדים. כלומר, ההכנסה ניתנת שרשמה החברה מיד עם קבלת התשלום. או מייד לאחר שהוא מוצב מוצר או שירות יתחיל לצפות לשלם בהתאם לחוזה.

חישוב רווח ממוצע: הנוסחא

באשר למעשה בקביעת ערך סל"ד הממוצע - נלקחת ב 4 בלוק נתונים קודם מסוכמות ואז מחולק 4. אם התוצאה שהתקבלה -. פחות מ 10 מיליון, התשלום מראש של מס הכנסה יכול להיות מיושם בהתאם לתכנית הראשונה. עם זאת, לאחר תקופת הדיווח, החישוב של הסכום הממוצע של הכנסות צורך לבצע שוב.

כיצד לחשב תשלומים רבעוניים?

עוד אובייקט של רואה החשבון - כדי לחשב את התשלום בפועל של מס הכנסה יועבר לתקציב. סכום העסקה האמורה מבוססת על דמויות המשקפות את הרווח בפועל של החברה, אשר מחושבת על בסיס צבירה, אך לאור התשלומים שכבר הועברו למדינה קודם לכן.

אם אתה רוצה לשלם מקדמות מס הכנסה הרבעוני לתקופה המקבילה נקבעים על בסיס מכפלת הסכום של בסיס המס על האישור באוסף, אך הנתון הסופי עבור התרומה נקבע על בסיס ההפרש בין דמי הדיווח ומה נכלל בתקציב לתקופה הקודמת .

זה יהיה שימושי לשקול כי מה הקצב הנוכחי של אוסף, מדובר.

שיעור מס ההכנסה

השיעור הבסיסי נקבע על ידי המדינה בגין המס המדובר - 20% מהכנסות. במקרה זה, שיעור המס המתאים הכנסה מחולק 2 חלקים - 2% מועברים התקציב הפדרלי, 18% - ב האזורי. ממשלות אזוריות גם יש את הזכות לוותר על הדמות המקבילה. אבל עד גבול מסוים - אחוז האזורי של מס הכנסה חייב להיות שווה או עולה על הערך של 13.5%.

כיצד לחשב את התשלומים החודשיים?

קח לקדם את האופן שבו חברות צריכות להיות מחושב תשלומים חודשיים. מה הם ניואנסים היסוד של ההליך? אם חברה עושה לתקציב של מקדמות מס הכנסה החודשיות מחושבים לפי התכנית הבאה.

בהחלט לשקול איסוף סכומים תלוי במה ברבעון הספציפי הנידון.

אם הצבירה של מס הכנסה מתבצעת ברבעון ה -1, החישוב צריך להילקח 2 אינדיקטורים:

- סכום התשלום החודשי של מס הכנסה, אשר יועבר לתקציב ברבעון ה -1;

- בגודל של האוסף, אשר שולם על ידי הממשלה ברבעון 4 של שנה שעברה.

RF החוק מס מורה החשב לקבוע פרמטר אחד כשווה 2nd.

אם הצבירה של מס הכנסה מיושמת ברבעון 2, בחישוב נלקח כמו 2 אינדיקטורים:

- את התשלום החודשי עבור הרבעון ה -2 של השנה הנוכחית;

- תשלומים רבעוניים כפי שנקבע על ידי התוצאות של הרבעון ה -1 של השנה הנוכחית.

אינדיקטור קורות חיים קובע את הערך 1 כגודל המתאים 1/3 2.

אם מס ההכנסה מחושב Q3, אז נלקחים בחשבון, בתורו, המחוון השלישי:

- תשלום חודשי שבוצע ברבעון 3rd;

- תשלום רבעוני, אשר נקבע על ידי תוצאות הרבעון ה -1;

- תשלום רבעוני, אשר נקבע על ידי תוצאות של שישה חודשים.

חשב מחשב את הערך הראשון המבוסס על ההבדל בין השלישי והשני, אשר מחולק לשלוש.

אם מס הכנסה מחושב ברבעון 4, אז נלקחים בחשבון, שוב, 3 אינדיקטורים:

- תשלום חודשי יועבר למדינה ברבעון ה -4;

- תשלום רבעוני עבור השנה וחצי;

- תשלום רבעוני עבור 9 חודשים.

הערך של הפרמטר הראשון נקבע על פי שיטה דומה לזו נחשבת לעיל: הראשונה, רואה החשבון השני גורע מן שליש ולאחר מכן חלק את התוצאה שהתקבלה על ידי 3.

דוגמה של חישוב תשלום רבעוני

הבה נבדוק עתה כיצד ניתן לחשב בפועל, מס הכנסה. חישוב דוגמא של תשלום הרבעונים של התשלום הרלוונטי יהיה מאוד פשוט. מקדמות מס עבור Q1 נקבע לפי הכנסת המוצר - תן לזה להיות שווה 100 אלף, והשיעור הוקם לאיסוף, -. תן לזה להיות שווה הסטנדרטי 20%. תשלום, ולכן הוא 60 אלף. רובל.

בתורו, את המס מראש לרבעון 2 ייקבע כהפרש בין הערך הנוכחי של אוסף ואחד כי שילם בתקופה הקודמת. לדוגמה, אם ברבעון 2 הפירמה צריכה לעשות המדינה 100 אלף. רובל, למעשה זה צריך להיות יצטרך לשלם 40 אלף. רובל.

דוגמה של חישוב התשלום החודשי

בתורו, ההתנחלויות מקדמות המס החודשי עשויה להיות כרוכה הפעלת נוסחה מורכבת יותר. לדוגמא, אם אנחנו צריכים לחשב את תשלום Q1, הוא, כפי שציינו לעיל, זה צריך להיות שווה למה הוגדר לרבעון ה -4 של שנת הכספים הקודמת. בתורו, המחוון השני מוגדר כהפרש בין התשלומים הרבעוניים עבור 9 חודשים ושישה חודשים, מחולק 3. אם הערך של האינדיקטור הראשון 100 אלף. רובל, ואילו השני, למשל, 70 אלף., התשלום החודשי של Q1 זהה כי היו ממוספרים ברבעון 4 של שנת הכספים הקודמת, בסך 10 אלף. רובל.

חישוב תשלום מראש של מס הכנסה: הניואנסים

הבה נבחן כמה ניואנסים המאפיינות הליך כגון תשלום מס הכנסה על תוכנית מראש.

קודם כל, מומחים ממליצים לשים לב לעובדה כי עם גילוי של רואה חשבון ברבעון הנוכחי, כמות קטנה יותר של רווחים מאשר הקודם, או הגילוי של אגרת דיווח אובדן להעביר למדינה ההכרחית בכל מקרה. עם זאת, התשלומים המקבילים יהיו במעמד של תשלום יתר, והם ניתן לקזזו כנגד פירעון חובות בעתיד, ובמקרים מסוימים - כדי להחזיר מהתקציב.

פרט נוסף הוא מאפיין של נתוני השתקפות על תשלומים חודשיים בתמורה. לדברי מומחים, כדי לתקן את העסקה המקבילה אינו הכרחי עבור הרבעון ה -1 של השנה הנוכחית. עובדה כגון תשלומים זהים לאלה שנעשו בתקציב ב -4 רבע קודם שנת כספים ונכנסו בהצהרה עבור 9 חודשים.

מעל שציינו כי קביעת סכום ההכנסות נלקחת בחשבון בעת בחירת תוכנית לתשלום תמורה בתקציב הרכישה תלוי במידה רבה באיזו שיטה משתמשת ארגון הכנסה קבועה - במזומן או צבירה. Nuance במקרה זה הוא כי השיטה במבנה תמורה במזומן חייבת לכלול מקדמות שהתקבלו. מס הכנסה ובכך מחושב תוך התחשבות המקדמה עבור סחורות ושירותים. מי בעת קבלת הסכומים הרלוונטיים מהצד הנגדי לא יכול להינתן לו. בתורו, כאשר שיטת החישוב במבנה ההכנסות אין צורך לקחת בחשבון מקדם שהתקבל. מס הכנסה במקרה זה נקבע רק לאחר שהחברה תבצע את כל שלבי היחסים המשפטיים עם הצד הנגדי, הקשורים לאספקת טובין או מתן השירותים.