נישומים של מס הכנסה על יחידים (מס הכנסה ברוסיה)

אזרחים רוסים עובדים תחת חוזה עבודה, מתן שירותים תחת חוזים אזרחיים או, למשל, עם התמורה ממכירת עסק או רכוש, ייתכן שיידרשו לשלם מס הכנסה על יחידים. בנוסף, הנישום ניתן להטיל חובות דיווח לפי התשלומים הרלוונטיים שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. מה הוא הייחוד של חישוב מס הכנסה על יחידים? מהי האינטראקציה הספציפית של הנושאים תשלומו לשירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסיה?

מהו מס הכנסה או מס הכנסה האישי?

הנישומים של מס הכנסה על יחידים (מס על הכנסות של יחידים) לפרט את התשלומים למדינה על בסיס הכנסות קיבלו בצורה של משכורות, פיצויים לפי חוזים במשפט האזרחי, רווחים על מכירת נכס. PIT - תשלומים הקשורים לקטגוריה של פדרלי. הוא הטיל על שירות המס הפדרלי לאינטראקציה ישירה עם אזרחים או סוכני מס (לרוב - מעסיקים). למדה בפירוט את הפרטים של ההכנסה שממנה חייב לשלם מסים, משלמי המסים הבור.

מה ההכנסה כפופה NDLF?

הכנסות, כפופות לחיובי, מדוברות, מסווגות לשתי קבוצות עיקריות של הכנסות - שהשיגו משלמים על שטחה של הפדרציה הרוסיה לבין אלה שנצברו על ידי אזרחים בחו"ל, וכדי להיות בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסיה נחשב פטורים ממסים. משלמי המסים מס הכנסה אישי יכול להיות במעמד של תושב הפדרציה הרוסית או אדם שאינו תושב.

הכנסה שמפיקה ברוסיה, לרוב מוצגת:

- כפי שציינו לעיל, שכר, פיצויים לפי עסקאות המשפט האזרחי, ההכנסות ממכירות רכוש;

; דיבידנדים שהתקבלו בתוך העסק -

- הכנסה של יזם יחיד, שהושג במסגרת של המערכת המשותפת של מיסוי;

- תשלומי ביטוח;

; הכנסות מדמי השכירות של הנכס המוגן בזכויות יוצרים -

- הכנסה מדמי שכירות בגין הנכס;

- התמורה ממכירת ניירות ערך.

בתורו, ההכנסה מעבודה מחוץ הפדרציה הרוסית, יכול להיווצר על חשבון, באופן עקרוני, אותם מקורות כהכנסה של הפדרציה הרוסית: אדם יכול לעבוד בחו"ל, יש עסק, רכישת ומכירת נדל"ן, ניירות ערך.

סוגים מסוימים של העסקות מעורבות משלמי מס הכנסה על יחידים אינם כפופים למיסוי. לדוגמא, אלה הם הכנסות שאינם קשורות למכיירת יחסי הקניין במסגרת בהשתתפות וקרובה, אם אנחנו לא מדברים על יחסי העבודה ביניהם.

משלמי מס הכנסה על יחידים מוצגים בקטגוריות שונות של אזרחים. בואו ללמוד איך החוק מגדיר את הסטטוס שלו.

משלמי מס הכנסה אישי

נישומים של מס הכנסה על יחידים, כפי שציינו לעיל, הם מסווגים על התושבים ואזרחים הרוסים שאין להם מעמד זה. בחלק מהמקרים, האדם שייך לקטגוריה הראשונה או השנייה?

עבור תושבי מס הם אזרחי רוסיה ומדינות זרות, אשר נמצאים בשטחה של רוסיה עבור 183 ימים או יותר עבור 12 חודשים רצופים. במקביל, שבו אנשים חיים ברוסיה, זה נחשב לא בהפסקה, אם האזרח עוזב את הארץ לתקופה של עד 6 חודשים להכשרה או טיפול רפואי, כמו גם לעבוד בחברות העוסקות בפעולות כרייה בשדות מהחוף. תושבי מס של הפדרציה הרוסיה נחשבים אנשי צבא אשר מבצעים את תפקידם בחו"ל, כמו גם עובדים של גופים ממשלתיים שונים, שמטרתם נסיעת עסקים זרה.

שיעורי PIT

משלמי המסים PIT עשוי להידרש לשלם את המס המדובר בתקציב של הפדרציה הרוסית בתור הכנסה כספית, כמו גם עם אלה שהוצגו בצורתו הטבעית. שיעורי הבודדים ניתן להגדיר עבור סוגים שונים של הכנסות. באופן כללי, שהמס ישולם בסך של 13% מההכנסה של אזרח. אבל שיעורי אחרים עשויים להיות מוגדרים לתשלום נדון. בואו ללמוד אותם בפירוט.

ישנו שיעור מס הכנסה אישי של 35% מהכנסות. זה חל אם האדם קיבל הכנסה:

- בצורת הזכיות בסוף בלוטו;

- בצורה של ריבית על פיקדונות בנקאיים, במקרה שהם כפופים למס הכנסה על יחידים;

- הציג חסך את עלות הריבית המשולמת על הלוואות;

- בצורה של תשלום עבור השימוש באמצעים פיננסיים בחלק האחורי של הקואופרטיב הצרכני.

בור יכול להיות משולם בשיעור של 30%. זה מותקן בעיקר לתושבי חוץ. הוא שלם על ידי אזרח המעמד מתאים אם:

- האדם קיבל תשלומים מדיבידנדים הרוויח במסגרת ההון בעסק, ובתנאי תשלום הדיבידנד נקבע שיעור בעוצמת 15%;

- משכורת הועסק וקבל תושב חוץ - ובלבד התושבים שעבדו באותה העמדות, לשלם מס בשיעור של 13%.

אפשרות נוספת, שבה שיעור אפשרי לתשלום בסך של 30% - כאשר הנישום מפיק הכנסה עסקאות רכישה ומכירה של ניירות ערך, אם אנחנו לא מדברים על מקבל הדיבידנד - ובלבד שהזכויות של החוזים הרלוונטיים נרשמות בחשבונות זרים חברות.

יכול להיחשב לתשלום מס בסך של 9%. יתכן, אם המשלם קיבלה את התמורה של אג"ח המשכנתאות.

דיווח על מס ההכנסה האישי

קח למשל את היבט דיווח לפי שבבדיקה. קודם כל, שירות המס הפדרלי עשוי להיות מסופק על ידי הצהרה - אם זה מתאים הקטגוריה הספציפית של הנישום (3-PIT). מסמך זה מכיל מידע על הכנסה של אזרח, קיבל על חשבון אלה או ממקורות אחרים.

הצהרת 3 הבור יכול להינתן על ידי משלם המסים FTS, הן באופן עצמאי והן בסיוע המעסיק שלו. שני האפשרויות הן אפשריות אם, למשל, אדם פונה למשרד המיסוי על מנת לעצב ניכוי. בנוסף, אם מסופק הנישום FTS 3-PIT - ההכרזה עשויה לשמש כבסיס מיסוי או תיקונים נוספים.

במקרים מסוימים, מתן המסמך הרלוונטי הדרוש מבחינת מסוים. לדוגמה, זרים - קטגוריה מיוחדת של משלם המסים. 3 בור צריך להינתן בעל אזרחות של מדינה אחרת, שירות המס הפדרלי במקרה זה מסתיים פעילותה הפדרציה הרוסיה, אשר מייצרת הכנסה, נסיעות מחוץ למדינה. ספקו את המסמך המתאים ובנוכרי שירות המס הפדרלי צריך חודש לפני העזיבה המתוכנן מהפדרציה הרוסית.

תוכן ההצהרה 3-בור

המציין כי ההכרזה על מס נושא אזרח או נישום-LE? 3-בור המכיל את כל המידע על הכנסה של אדם שקיבל - אם זה שולח את המסמך בעצמך, או אם הוא מקבל הצהרה שנערכה על ידי המעסיק. המסמך לא ניתן להגדיר סוגי ההכנסות, אשר, בהתאם לחקיקה אינה יכולה להיחשב כאובייקטים של מיסוי.

הנתונים קבועי ההכרזה הדרושים לצורך זיהוי של הנושא, לשלם מסים מדוברים. כמו, למשל, קוד מס. 3-PIT - הצהרה, אשר עשוי, כפי שציינו לעיל, נשלחה לשירות המס הפדרלי של האזרח באופן אישי או על ידי מעסיקו. ישנן מידע משמעותי אחר לזיהוי הנושא של תשלום המס לפי שיקול. לדוגמה - סימן של מס ההכנסה האישי של הנישום.

בחלק מהמקרים, מדווחת FTS שמספקת החברה, אשר יש לו מעמד של סוכן המס. מהו ייחודה?

מי הם סוכני מס?

בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסיה לסוכני מס מקובל ישויות משפטיות ויזמים פרטיים נרשמים במס ההכנסה ויש החובה לחשב את משלם מס הכנסה האישי המתאים המס ולהעביר אותו התקציב. זה לא משנה אם הארגונים עצמם משלמי המסים הבור. לרוב, את מעמדם של סוכני מס הם חברות שאינן מעסיקים. במקרים מסוימים, אנשים עם המעמד המתאים, עלולים להיות מוכרים נכס של דיירים שייכים למדינה או לרשויות המקומיות.

סוכני מס מחויבים לשמור רשום של הכנסות, אשר נגזרו על ידי יחידים בתוך אלה או תקופות חיוב אחרות, כדי לסייע במקרים המפורטים בחוק, אזרחים מקבלים ניכויי מס ולהביא את המידע עליהם רושם שונה. רשומות טפסים שפותחו על ידי הרשות המוסמכת. לא לעתים קרובות יותר - את הפדרלי שירות מס.

לפיכך, ההצהרה על מס הכנסה על יחידים, אשר ממלא במקרים המפורטים בחוק משלם המסים - 3 הבור - אומר הוא שירות המס הפדרלי. מומחי מס מפתחים ואחרות צורות דיווח על החיוב האמור. לדוגמה, מעסיק רשאי להוציא עובד תעודה מיוחדת - אם נדרש על ידי משלם המסים המתאים - 2 הבור. זה יכול להיות שימושי לאדם במגוון של יחסים משפטיים. לדוגמא, בעת חישוב הניכוי, כאשר פונים לקבלת הלוואה בבנק, לויזה בשגרירות של מדינה זרה. הסיבה לכך היא ההתייחסות 2 הבור מכיל מידע על שכר האנושי שהתקבלו בפועל על ידי הארגון, המהווה המעסיק שלו, בעת ובעונה אחת, הסוכן המס.

חברות העסקת אנשים על פי חוזי עבודה, לבצע מספר ההתחייבויות במסגרת דיווח למס ההכנסה. אז, הם חייבים:

- לשלוח לשירות של מסמכי המס הפדרלי על הכנסות של יחידים, הערך של מס, מחושבים על בסיס ההכנסות המתאימות - מדי שנה, לפני ה -1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדוח;

חישובים של כמויות של מס מחושבים המנוכים על ידי החברה - - על בסיס רבעונים עד סוף החודש העוקב ברבעון המדווח.

המסמך הראשון - זה בדיוק אותו דבר הפנייה 2 בור. במקרה השני, מקור שיכול לספק לעובדים בשירות המס הפדרלי עבור משלם המסים - טופס 6-בור. אם לחברה יש חטיבות נפרדות, כל אחד מהם צריך להישלח לשירות המס הפדרלי אמר מסמכים שבם הם רשומים - במשרדי שירות המס הפדרלי הטריטוריאליים הרלוונטיים. חובות אלה חלים הן על IP, ועל ישויות משפטיות.

במקרים מסוימים, סוכני מס מחויבים לשלוח לשירות המס הפדרלי של מידע לגבי עובדים ואנשים אחרים במסגרת דוח בצורה אלקטרונית. למטרות אלה, רשאי לבקש סוגים שונים של תוכנות. כמו, למשל, בתכנית "הנישום". PIT באמצעות ניתן לחשב אותו ממגוון סוגים של אזרחי הכנסה. לכן, התוכנה הזו - כולל הפתרונות הפופולאריים ביותר בקרב חברות רוסיות.

קיימות גרסאות שונות של התוכנית. כך, למשל, מאפשר לך לחשב מס הכנסה על יחידים ביעילות "נישום-LE" ממון מעדיף לעבוד הרבה חברות גדולות במעמד של ישויות משפטיות. התוכנית המדוברת מספק לעבודה, קודם כל, עם צורות דיווח כי מותקנים FTS. לדוגמה, "משלם המסים" 6-בור, 2-או 3-PIT טופס PIT מאפשר פחות במהירות וביעילות. חקור יתרונות אחרים של התוכנית בפירוט.

ON "נישום-LE": תכונות ויתרונות

התכונה העיקרית של תוכנה זו מאפשרת לך ליצור סוגים שונים של דיווח - 2-בורה, בור 3-או 6-PIT - ב "הנישום-LE" ספק הזדמנות הזנת נתונים אוטומטית וידנית כאחד. לכן, זה יכול לעבוד בשני מממן מנוסה טירון.

היתרון החשוב ביותר של התוכנה מקבילה שזה בחינם. תכנית זו מופקת על ידי יחידות מיוחדות של שירות המס הפדרלי. על מנת ליצור להגשת שירות המס הפדרלי של טופס הדיווח בפועל - למשל, 6-בבור, "הנישום-LE" חייבים להיות מסדי נתונים בפועל של הטפסים הרלוונטיים. לתכנית זו מומלץ לעדכן בקביעות - על ידי הורדת הגרסה העדכנית ביותר מאתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.

בין התוכנות פונקציונליות הבולטות נדון:

- איש כספי יומן מובנה;

- נוכחותה הממשק הידידותי "מסמכים מאסטר," שבאמצעותו ליצור דוחות;

- יכולת לשמור תיעוד של מספר משלמים או סוכנים;

- הזמינות של קודי מדריכי CSC, NACE, נסיכה.

מס הכנסה וניכויים אישיים

שקול אחר מאפיינים בולטים של המס הנדון - ניכויים. העובדה כי מס ההכנסה האישי, משלמי מסים יכולים:

- כדי להפחית את המס בשל העלויות שנרשמו באותה התקופה החשבונאית שבה הכנסות מתקבלות;

- חזרת מס ההכנסה האישית מהתקציב.

בשני המקרים, היישום מתבצע מנגנוני ניכויים מובטחים בחוק הרוסי.

במקרה הראשון - כאשר מדובר בהפחתת מס ההכנסה האישית על ניכוי ההוצאות עובד עליהן וכן מנגנון להפחתת מס ההכנסה בארגון מסחרי. על פי תכנית זו פועלת SP - הם מפחיתים את מס הכנסה על יחידים מחושב על ההוצאות המאפיינות את העסק. הניכויים מתאימים נקראים מקצועיים. פי התכנית השנייה, הניכוי נעשה ליחידים - נכס, חברתי, תקן.

עקרונות החישוב של שאריות של הסוג הראשון או השני שונה באופן משמעותי. כפי שציינו לעיל, הניכוי המקצועי מניח כי הוצאות מס הכנסה האישיות של הנישום. הם יתועדו. אם זה לא - זה יכול לשמש סיפק את החקיקה של ניכויים קבועים הפדרציה הרוסית. ניכויים חברתיים ורכוש גם מצביעים על הנוכחות של העלויות משלמים מסים מראש - לאימונים, טיפול, רכישה של נדל"ן. על בסיס הערכים שלהם מחושבים סכום שלאזרח יש את הזכות לחזור מן התקציב. הניכוי המתאים הערך גם תלוי במידה רבה על הכנסת אזרח שממנה הייתה במקור שלם בור.

ניכויים רגילים - קטגוריה מיוחדת של פיצוי. הם נצברים אם אזרח יש מעמד מסוים. הגודל שלהם תלוי גם של ההכנסה לאדם, אך יש לציין, ניכויים מתאימים הם יחסית קטנים בנפח. לאזרח, באופן עקרוני, זה כבר מועסק - ואת המיקום של ניכויים חברתיים, ככל הנראה, הוא יוכל לקבל מהמדינה במלואו.

נישומים של ניכויי מס הכנסה על יחידים יהיו מחוברים למעגלים שונים. לדוגמא, פיצוי הרכוש ניתן לארגן הוא על התוצאות של שנת הכספים, וכן את האפשרות של חוקי לא לשלם מס הכנסה על יחידים בתקופה הנוכחית. תמריצי מס הניתנים על ידי המדינה בהיקף מצומצם - ניכוי. אז, אם, שוב, מדברים על פיצוי רכוש - משווי המגבלה היא 260 אלף רובל .. במקביל, אם אנשים קונים את הנכס, אשר מחושב ניכוי המשכנתא - זה גם יכול לסמוך על חזרת מס ההכנסה על יחידים בסכום של עד 390 אלף רובל אחוזים בהיקף האשראי המקביל ..

הצהרת 3-PIT - אחד המסמכים הבסיסיים של ניכוי. הוא מורכב, באופן כללי, לנישום עצמאי, ולפעמים - בסיוע של המעסיק או ארגון מיוחד המספק שירותים לספק הצהרות בשירות המס הפדרלי. המנכה ייתכן גם שתתבקש לספק מסמכים לבנק, נתונים אישיים של הנישום, מילוי טופס למשרד מס. רשימה מלאה של מקורות הנדרשות על מנת לעצב פיצוי הולם ניתן לבקש משירות המס הפדרלי של ייצוג טריטוריאלי.

ראוי לציין כי הניכויים יכולים בדרך כלל לקבל תושבים רוסים בלבד. זהו מס, אשר מחושב לפי שיעור של 13%. בחלק מהמקרים, הדדית אפשרי לקזז ניכויים שנקבעו על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית, ואת החובה של האזרח לשלם מס למדינה. בדרך כלל, זה דורש כי העלויות של האזרח כדי להעפיל ניכוי, כמו גם הכנסה שממנה מס הכנסה על יחידים היו ממוספרים, באו לידי ביטוי במסמכים מאותה תקופת המס. הסבר הכרחי לגבי המעגל הזה הוא גם רצוי לבקש ישירות FTS.

סיכום

לפיכך, מס ההכנסה על יחידים או מס הכנסה, חל על תשלומים פדרליים ואזרחי הכנסה שנצברו, נוצרו כתוצאה של העסקתם, עסקים ופעילויות אחרות הקשורות ביחסי המשפט האזרחיים. משלמי מס הכנסה על יחידים מחולקים 2 קטגוריות בסיסיות - תושבי RF ואנשים שאין להם מעמד זה. השיקול השני שילם מס בשיעור גבוה. אלה או ערכים אחרים של מס הכנסה על יחידים נקבעים עבור סוגים מסוימים של הכנסות שהתקבלו על ידי אזרחים.

באשר למעמד המשפטי של משלם מס הכנסה על יחידים, זה יכול להיות אדם פרטי או SP. במקרה הראשון, את הצורך לשלם מס הכנסה על יחידים על האדם יכול לנבוע קבלת משכורות, פיצויים לפי עסקת המשפט האזרחי, מכירת הנכס. SP לשלם מס הכנסה על יחידים, אם העבודה על המערכת המשותפת של מיסוי. אם הם רשומים על מערכת מס פשוטה או UTII, החובה לשלם מס הכנסה על יחידים עליהם לא ניתן להקצות.

נושאי תשלום מס הכנסה על יחידים עשוי להידרש להתייצב בשירות המס הפדרלי של ההכנסות הוא יצירת אינטראקציה עם רשויות המס על הניכויים השונים. ברוב המקרים, היא משתמשת ההכרזה 3 הבור. חשוב לשקף המידע הבסיסי שלה כראוי על משלם המסים, על מקורות ההכנסה שלו. שגיאות בהצהרה המקבילה הרצויה. לדוגמא, אם יש צורך בקוד בקטגורית נישום 3 בור אינו נכון - זה אפשרי כי שירות המס הפדרלי סבור כי המסמך אינו נכון, כך שאתה עשוי להזדקק מחדש הוראה של המשרד.

סוגים מסוימים של דיווח שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית הוקמה לסוכני מס. לדוגמה, הם עשויים להידרש כדי ליצור - באמצעות שיטות מסורתיות או על ידי רתימה של התוכנה - "נישום" 6-בור או בור-2 ולשלוח אותם פקוח מס.