מיסוי הוא מה? אובייקטים של מיסוי

כל גוף עסקי ביישום הפעילות התפעולית מתמודד עם תרגול מס. לכן, עבור עסק מצליח שאינו סותר את החקיקה הנוכחית, יש צורך להבין בבירור לא רק את המהות של מושג זה, אלא גם כדי לנהל מדיניות המוסמכת של תכנון פיסקלי . במאמר הבא נדבר על יסודות של מערכת זו ועל כמה כללים שיש דבקים יזמים קרוא וכתוב.

מהות המיסוי

מעט מאוד אנשים יודעים כי המיסוי הוא המילה העתיקה ביותר, אשר פשוטו כמשמעו הקרבה, עבודת עבדים ואפילו גביעים צבאיים. מאז ומתמיד, קופת המדינה התחדשה בכל דרך אפשרית, דרך אגב, לא תמיד אנושית. כל אזרח מוכשר היה חייב פשוט לחלוק כבוד לממשלה על כך שהוא יכול להרוויח לחם לעצמו ולמשפחתו בשטח זה.

אבל עם הזמן, התחושה של צדק בחברה גדלה, והמדינה באה להבין דרכים אנושיות יותר מוסדר לחדש האוצר שלה. לכן, מסים היום הם לא רק מחווה וחיזוק של תקציב המדינה, היא מחויבות מודעת של גופים עסקיים. לכן, כמעט כל אחד מאיתנו מבין למה הוא משלם כסף עבור האוצר.

כיום, נושא המיסוי הוא כל רכוש, מערכו של היזם או מי שמקבל רווח חייב לשלם למדינה. למרות ההוצאה להורג חובה, ברוב המכריע של המקרים, הליך זה הוא מרצון, אשר מצביע על רמה גבוהה של מודעות משפטית של האזרחים המודרניים.

עקרונות המיסוי

מיסוי הוא מערכת משולבת מובנית ומבוססת על המדינה, הפועלת במסגרת חקיקה. כך, בפדרציה הרוסית ישנם מספר עקרונות שמוסד כלכלי זה עומד בהם:

1. האוניברסאליות. משמעות הדבר היא כי האוצר מחוייב לחדש הכל, הן פיזית ומשפטית אנשים, העונים על הדרישות של קוד המס. אין אופי מפלה של מיסוי מעצם הגדרתו.
2. שוויון. נטל המס מחולק בהתאם ליכולותיו של כל נושא ומוסדר באמצעות הטבות.
3. בהירות. החקיקה מתפרשת באופן עקבי, ולכן כל המשלם יכול למצוא את המידע הדרוש לעצמו בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
4. חוקיות. המדינה קובעת ממספר סיבות, שעל פיהן חייב אדם לשלם חלק מהרווחים לאוצר.

שיטות מיסוי

מיסוי הוא תהליך מוסדר על ידי מדיניות המדינה בו זמנית בכמה כיוונים. אחת מהן היא שיטת חישוב נטל המס על גופים עסקיים. האחרון מייצג את הדינמיקה של השינויים בשיעורי הפיסקלים, אשר עשויים להשתנות בהתאם לשינוי בגודל של בסיס התקציב. מבחינה זו, מסים ומיסים הם תהליך מתמשך של הסדרת הכמויות של האוצר. לכן, על פי שיטות פיסקליות ניתן לבצע את הפעולות הבאות:

• שווים. משמעות הדבר היא כי נטל זהה מוטל על כל ישות עסקית. כרגע, כמעט לא בשימוש, כי זה מיושן.
• רגרסיבית. אופייני הוא הפחתת שיעור המס בהתאם לצמיחת בסיס האוצר. זה משמש לעתים קרובות אם רמת התקציב תלויה בכמות מוגדרת בבירור, ולא על רמת ההכנסה של האוכלוסייה.
• פרוגרסיבי. מעשים חזרה מ רגרסיבית, בשימוש פעיל הפדרציה הרוסית.
• פרופורציונלי. זה מאופיין בשיעור המשרד אינו משתנה בהתאם הדינמיקה של רמת ההכנסה של גופים עסקיים.

סוגי מסים

מטרת המיסוי היא חידוש מוסדר של אוצר המדינה, ולכן, על מנת לארגן את התהליך הזה עם התפתחות חוש הצדק, החברה עמדה בפני כל סוגי חדש של חיובים פיסקליים כי מאוחר יותר חולקו תת. בין אלה אנו יכולים להבחין בין היתר:

1. לפי שיטת התשלום: ישיר (פרופורציונלי לרמת ההכנסה) ועקיפין (מתבטא בפרמיה על עלות הטובין שהלקוחות מכסים). גם בפועל, מערכת המיסוי פשוטה משמש (זהו משטר מיוחד עבור גופים עסקיים קטנים).
2. על הפרטים של שימוש: כללי (שנאסף למטרות מימון לאומי), מיוחד (יש להתמקד צר של כיסוי - למשל, כאשר משלמים מסים על דלק, קרנות ליפול לתוך קרנות הכביש).
3. במקום ההפצה: המדינה (ששולמה לגוף המרכזי של השירות הפיסקלי) ומקומיים (שנועדו לכסות את העלויות של הטבע הפנים-עירוני).

פונקציות מיסוי

מיסוי הוא מנגנון הפעלה רציף המבצעת מספר פונקציות:

1. פעילות פיסקלית. היא העיקרית והיא מורכבת מתהליך של ויסות וגיבוש האמצעים של אוצר המדינה, על מנת שיוכלו להפיץ את כוחם המוסמך ואף לחלוקתם ביחס לצרכים בשטח.
2. פעילויות הפצה. היא נקראת גם חברתית, משום שהיא מבצעת השוואת תפקוד בין שכבות שונות של האוכלוסייה. במילים אחרות, חלק התרומות של גופים עסקיים לתקציב מוקצה כדי לכסות את העלויות של קטגוריות לא מוגנות של החברה.
3. פעילויות רגולטוריות. שמירה על איזון בין תהליכים כלכליים בתוך המדינה, וכן צובר כספים כדי למלא פערים פיננסיים במגזר המדינה בפרט.

המהות של מדיניות המס של המפעל

עבור היזם, מושא המיסוי הוא הרווח שלו, ולכן, ככלל, הוא אינו רוצה במיוחד לחלוק אותו. על מנת למזער עלויות ולכלול את הסיכונים של הפרת החוק, חשוב עבור הישות העסקית לבחור מדיניות מס המוסמכת. יש לנקוט בצעדים אלה במהלך ביצוע הפעילות המבצעית.

במבנה מדיניות המס של הארגון חששות בעקבות כיווני הפעילות של נושא ניהול:

• ראשית, יש לקבוע את הנטל האפשרי של הנטל הפיסקלי, ולאחר מכן - עם סוג הפעילות שבוצעה;
• לאחר מכן, יש לקבוע את לוח הזמנים ואת טווח התשלום של חובות לתקציב, אשר יהפוך נוח ככל האפשר לביצוע בזמן במסגרת החקיקה הנוכחית;
• במקום האחרון, ראוי לשקול את סוגיות ההשקעה, כמו גם את המתודולוגיה לחלוקת הרווח הנקי של החברה (לא להתבלבל עם מונח כגון רווח לפני מיסוי - זה מושג שונה במקצת, אבל יותר על כך בהמשך).

נטל המס של החברה

נטל המס, או נטל, כפי שהוא עדיין נקרא, הוא היחס בין הכספים ששולמו לאוצר המיזם על ידי הישות העסקית לבין סך כל ההכנסות שהתקבלו במהלך תקופת הדיווח. זה כנראה הנושא הרגיש ביותר בקרב יזמים, שכן הוא לא אכפת רק עבור ה- IP, אשר יש את הזכות מערכת פשוטה (פטנט) של תשלום התחייבויות פיסקליות. מיסוי פטנטים הוא מערכת מיוחדת המחליפה מספר מסים (מס הכנסה אישי, מע"מ, חובות רכוש) ומפשטת מאוד את פעילות היזם.

לגבי גופים עסקיים אחרים, הם צריכים לפקח כל הזמן על יחס נטל המס ביחס ההכנסות, עלות המכירות ואת הערך הכולל של הנכסים המעורבים בייצור. במקרה של חלק משמעותי בתפוקה, ראוי לפנות להנהגת מדיניות מס יעילה יותר בארגון.

כיצד ליצור אסטרטגיה מס יעיל

לא כל חברה זקוקה אמצעים כדי לשפר את אסטרטגיית המס שלה. לעתים קרובות, הליך זה חל רק על אותם גופים עסקיים לשלם לאוצר המדינה יותר משליש מהערך המוסף למוצרים. מאז במקרה זה הם לא רק לאבד חלק גדול של הרווח הנקי, אבל הם גם מבלים את המשאבים של קרנות מיושן מדי חודש. אחרי הכל, הרווח לפני מס אינו סכום חסר ממדים, ואפילו זה מוזר במיוחד ברגע הבלתי צפוי, במיוחד עם המדיניות הפיסקלית האנאלפביתית בארגון.

לכן, חשוב להעריך באופן אובייקטיבי את המדיניות שנערך בארגון. וזה אומר כי יש צורך לקבוע את מאזן המעורבות בייצור של קרנות משלו, כדי להעריך את הסיכונים שאינם עולים בקנה אחד עם החקיקה הנוכחית, ולתת הערכה איכותית של יישום האסטרטגיה בפועל, כי לעתים קרובות לא כל הפריטים שלה הם נצפו.