מע"מ בגרמניה. מה מסים בגרמניה? החזר מע"מ

גרמניה היא המדינה העשירה ביותר באיחוד האירופי. מדי שנה מושך אליו מספר גדול של משקיעים. אחת הסיבות העיקריות אטרקטיבי ההשקעה של גרמניה לטובת מערכת המס שלה. בעוד, מה מסיים שעליך לשלם גרמניה, כמו גם את כל התכונות שלהם, משקיעים מכל רחבי העולם פורסים הפעילות העסקית של החברה שלה בשטחה של הרפובליקה הפדרלית של גרמניה. ישנם שלושה סוגים של מסים זמינים ב גרמניה:

• מסים על הכנסה;
• מסים אינם העסקה;
• ארנונה.

מסים על עסקאות

קטגוריה זו של מס הגרמני ראויה לתשומת לב רבה. ישנם שני סוגים של מסים על העסקה. הסוג הראשון - הוא מס ערך מוסף, ואת השני - מס הרכוש.

המע"מ בגרמניה אינו נמוך ולא גבוה. באירופה יש מדינות שבן מס הערך מוסף נמוך יותר מאשר בגרמניה, ואלה שבו היא עולה על השיעור הגרמני.

שיעורי מס לרכישת נכס - בדיל. הגודל הממוצע שלהם הוא בין ארבע לחמש אחוזים בממוצע, תלוי בשטח. בברלין פועל שיעור המס הגבוה ביותר - בשיעור של שישה אחוזים.

מע'מ

מע"מ בגרמניה, כמו ברוב מדינות איחוד האירופיות, כולל שלושה שיעורים:

1. מופחת.
2. אפס.
3. Base.

גודלו של שער הבסיס הוא 19 אחוז, ואילו התחתונה - 7 אחוזים.

מחושב על מס יצוא שיעור אפס על הערך מוסף. במקרים בהם המוכר על תעודת המשלוח והחשבונית מציין את ערך הטובין, תוך התחשבות מס ערך מוסף, הקונה יכול להחזיר את המע"מ על שובו לארצו. כמו כן פטור מהמס על הערך מוסף מתרגל הרפובליקה הפדרלית של גרמניה, וסוכני ביטוח.

שיעור מע"מ מופחת בגרמניה משמש סחורות בסיסיות הוא מזון חיוני (משקאות לא כוללים), אשר מיובאים לשטח המכס של גרמניה. בנוסף, מס ערך מוסף בשיעור של שבעה אחוזים מהשווי הכולל של סחורות ולשלם טובים קייטרינג. השיעור הבסיסי של מע"מ מוחל בכל המקרים האחרים. מע"מ בגרמניה על הנכס יחויב באותו devyatnadtsatiprotsentnoy השיעור.

תהליך תשלום מסים עקיפים, המהווה את מס ערך מוסף, וגודלם בגרמניה, כמו במדינות אחרות של האיחוד האירופי, יחולו עליו כללי של האיחוד האירופי אימץ את ההנחיה 112 של 2006.

מסים על ההכנסה

בגרמניה, קיימות מחויבות מוגבלות ובלתי מוגבלות לשלם מס הכנסה. הקטגוריה הראשונה כוללת הכנסה מהמקורות בגרמניה והשנייה - להכנסה שהופקה על ידי העולם. עבור משלמי מסיים עם התחייבויות מוגבלות תושבים גרמנים שהנם מלכ"רים, מוסדות בבעלות מדינה, כמו גם חברות זרות ללא מוסד קבע בשטח של הרפובליקה הפדרלית של גרמניה.

מאז 2008, שיעור המס ירד באופן משמעותי - מ -25 עד 15 אחוז. עכשיו, על פי הריבית האפקטיבית הוא כ 30 אחוזים מאז הנישום מחויב לשלם לתקציב המדינה היא עדיין תרומה של חמישה וחצי אחוזים, כמו גם הארנונה, שסכומה בארצות שונות יכולים לנוע בין ארבע עשרה עד השבעה-עשר אחוזים.

ככל שהערך שלם מוסף ברפובליקה הפדרלית של גרמניה

סוג זה של מס עקיף חייב להיות משולם על בסיס חודשי. המוכר יעביר את הכמות הנדרשת של כסף בתקציב באותו יום הוא שלח את החשבון ללקוח.

לאחר שהחברה נכנסה במרשם, זה יהיה, בתוך שנתיים, לשלוח מראש הצהרות על גודל של מס ערך מוסף, רשויות המס של המדינה. למדינה יש את הזכות להאריך את המועד האחרון להגשת הצהרות במשך שלושים יום. החברה מחויבת לספק את כל הנתונים כדי לשלם את מס הערך המוסף בסוף כל שנה.

ערך יבוא מוסף

ישנן חברות אשר באופן לגיטימי לא יכול לשלם מע"מ בגרמניה. שיעור מע"מ בגרמניה ליבוא תלוי בשיעור היישום. בכל פעם כאשר הטובין המיובא חצה את הגבול הגרמני, אותו לא ניתן להחזיר. הקונה יכול לבחור את הסחורה רק לאחר שהיא משלמת את כל דרוש תשלומי מכס :

• מס ערך מוסף;
• המכס;
• בלו (במידת הצורך).

חישוב מע"מ יבוא

שיעור מע"מ בגרמניה ליבוא תלוי בערך המכס של הטובין, כמו גם את כל חובות בלו, אשר שולמו בגבול. חישוב מע"מ יכול להיות בגלל הנוסחה הבאה:

_מע"מ = P (ת"א + P + A) / 100 * _מע"מ כאשר

• _מע"מ P - סכום המס ערך מוסף;
• TC - ערך המכס של הטובין;
• P - סכום המכס;
• A - סכום הבלו;
• _מע"מ - שיעור מס ערך מוסף.

דוגמא של חישוב מס יבוא הערך המוסף

מחירה של יחידה אחת של המוצר הוא 100 יורו. סה"כ מיובא -50 אלף יחידות. האגרה היא 0.15% מהעלות הכוללת של כל המוצרים. מוצר זה אינו ניכר.

תלוי מה מוחל שיעור, סכום המע"מ ניתן לחשב בשתי דרכים.

אם שיעור הבסיס של שיעור המע"מ בגרמניה הוא 951 000 425 יורו:

R _מע"מ = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951,425 יורו.

אם את הסחורה שיש להחיל את השיעור המופחת, בגודל של מס הערך המוסף יהיה שווה 350 אלף הורה 525:

R _מע"מ = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350,525 יורו.

ערך היצוא הוסיף המס

מס ערך מוסף על יצוא של סחורות מהמדינה ב 99% מהמקרים מתבצעת ביישום של מס בשיעור אפס ריבית. עם זאת, ישנם מקרים בהם הקונה חייב לשלם את המס. למשל, בעת רכישת מוצרים באמצעות מכירות פומביות באינטרנט.

אפשר לנהל משא ומתן עם המוכר על איך למכור את המוצר זול יותר, - לא כולל מע"מ. אבל זה יצטרך לעשות כדי לעקוף את המכירה הפומבית. במצב זה, הקונה מניח את כל הסיכונים של העסקה.

מע"מ בגרמניה לייצוא מחושבת על ידי אותה נוסחה כמו מס ערך מוסף על היבוא.

החזר מע"מ

תושב חוץ בגרמניה רשאית להחזיר את הכסף שהוצא על תשלום מס ערך מוסף. לקבלת החזר של סחורות המוכר אחראי. על מנת לצמצם את מספר מוכרי בעיות בגרמניה כבר לא תוסיף מע"מ העלות הכוללת של מוצרים שנמכרו. לכן, הקונה בהכרח להחזיר את הכסף. הוא פשוט פשוט לשלם פחות. אבל יש חריג אחד - רכישת הרכב בגרמניה.

אם יש צורך להחזיר את המס, עלינו לזכור כי הוא עשוי לבצע תושב חוץ של האיחוד האירופי, או אזרח האיחוד האירופי, אם יש לו מספר מע"מ הפנימי.

בנוסף, יש להזכיר את המגבלות על סכום של הדיוטי פרי במזומן שיתקבל כהחזר של מס ערך מוסף. אם יש צורך לחזור הרבה כסף, אז הקונה צריך לשלם מכס.

מס הכנסה

סוג של מס זה משולם, ותושבים שאינם תושבי גרמניה. כולם משלמים בנוסף למס בתשלום גם של 5.5 אחוזים מהסכום.

גרמניה נחשבת אנשים פיזית תושב, יש מי ממקרקעין על שטחה של מדינה, או להתגורר במדינה במשך שישה חודשים או יותר.

השיעור עשוי להיות:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

אבל שיעור המס עשוי להשתנות מן הישות שאליה הוא מוחל (משלם יחיד או זוג).

אם שולם מס על ידי אדם אחד, לסכום הסף הם 13 אלף 469 יורו, 52 000 881 יורו ו 250 000 730 יורו עבור אחוז מס בשיעור 14, 23.97 אחוז ו 42 אחוז בהתאמה. אם ההכנסה עולה על הסימן של 250 אלף אירו 730, המשמש 45 לכל שיעור אחוזים. רווח לפני 8000 354 אירו אינו במס. עבור זוגות נשואים לסכום הסף - פעמיים.

ניכוי מס במקור

הריבית האפקטיבית על דיבידנדים לתושבים היא 26.36 אחוז, אך עלינו לזכור כי המחיר הנו 25 אחוז, ואת אגורה 5.5 לכל נוספת - תרומת הסולידריות.

עבור אלה שאינם תושבי גרמניה מיושם ישירות שיעור 26.38 אחוזים. כמו כן, שיעור מס אפס יכול להינתן. בנוסף, תושבי חוץ, יפוצו 40 אחוזי המס ששולם על ידם.

תושבי חוץ Royalty ממוסים בשיעור של 15.83 אחוז. Royalty לרפובליקה הפדרלית של גרמניה, התושבים אינם חייבים במס.