איך למלא החזר מע"מ? חישוב מע"מ. מילוי דוח מע"מ

לדברי מילונים וספרי עיון, הערך מוסף (מע"מ) הוא סוג של התקפים בתקציב המדינה של עלות הטובין, עובד או שירותים, אשר נוצר בכלל תהליך שלבי הייצור של סחורות, עבודות ושירותים ונכנסו לתוך התקציב כפי שהיא מיושמת. לכן יש צורך לדעת כיצד למלא הצהרת המע"מ.

מהו מע"מ?

אם מילות פשוטות לספר ההדיוט כי הוא מע"מ, זה ייראה בערך ככה: סוג של מס, ניתן על ידי היצרן למדינה משום שהיא יוצרת (או מוכרת כדי ליצור עוד) מוצר, שממנו אז יעשה רווח העולה על עלות הייצור שלה .

במילים אחרות, את המס מחושב על ההבדל בין מחיר המכירה של המוצר ואת סכום הכסף שהושקע ברכישת שלה (או ייצור). יצוין כי המוכר מפצה אותו סכום המע"מ עצמו, לשים אותו לתוך העלות הסופית של סחורות.

מי ואיך צריך להגיש דוחות על מע"מ

חוק מס בסעיף 174.1 לקוד היטלים ומסים אומר כי מס זה אמור להיות הכריז:

• אנשים שאינם משלמים את המס המצוין (לפרטים נוספים - סעיף 173, פסקה 5);
• נודה פיזית ומשפטית, אם הם משלמים את המע"מ;
• כמאה שישים סוכני מס המאמר ראשונים.

לדעת איך למלא את ההצהרה של מע"מ, כדי שאפשר יהיה לעקוב אחריהם הכללים שלפיהם חברות אינן נושאות בניטל מסיים לשלם, אך מספק ללקוחותיה ערך מס תוכרז חשבונית.

סעיף 80 של החוק קובע כי הצהרת מס זה יכול שתוגש בדמות ההצהרות על מלוא סכום הרווח, מקורו, עבור עלות, המתקן יהיה חייב במס, היתרונות שנצברו סכום המע"מ ומידע מתועד אחר, אשר נקבע על ידי חישוב המס.

כל הרשומות מ משלמי מע"מ מידע רלוונטי מסופק על ידי מקום רישום בפועל עד היום בלוח השנה ה -20 בחודש שלאחר תקופת החייבת.

נכנס לתוקף ב העדכון של סעיף 174 של השנה הנוכחית, ביום הראשון דורש כל משלמי המסיים (ללא תלות במספר העובדים) לקחת את פורמט ההצהרה המתאים באמצעות ערוצי תקשורת דרך מפעיל מסמך מקביל.

עיקרי הוראות אישור חשבונאי

מילוי דוח המע"מ מתבצע כיום ללא שינוי - על פי הצו הרשמי של משרד אוצר № 104n מ -15 באוקטובר 2009. אבל במכתב אל CH הפדרלי (2013/10/17, № ED-4-3 / 18,585 "על השלמת החזרי המס שהוגשו לרשויות המס") מומלץ מתחילת החודש הראשון של השנה להיכנס במקום OKTMO OKATO.

אם בצורה של החזר מע"מ מלא החוצה כראוי, החברה מובטחת החזר מס. לכן חשוב להבין כיצד למלא את החזרת המע"מ נכון ולהיות מסוגל להשתמש בתכנית המבנית של ציור את המסמך החשבונאי.

המאמר מתאר בפירוט כיצד להגיש החזרי מס עבור מע"מ. טופס זה מכיל פריטים מסוימים.

הסעיפים העיקריים של דיווח מס המסמך

יעד טופס כותרת גיליון:

1. חלק ראשון - כרך בגודל מלא של סכום המס מועבר לתקציב המדינה.
2. החלק השני - ניכויים, על פי סוכני מס רשומים לאוצר המדינה.
3. סעיף 3 של ההכרזה של מע"מ מחשב את הסכום שנוכה בשיעור של 0%.
4. Adj. 1 עבור החלק השלישי - סכום המס המשתלם, אשר הופיע כתוצאה של התאוששות.
5. Adj. 2 עבור החלק השלישי - (עובר דרך הייצוג מאורגן המגורים במדינות אחרות, שפעילותם) בחישוב סכום המע"מ בגין שירותים, מסחר של מוצרים שונים, חידוש על זכויותיהם של בעלים, מע"מ.
6. הסעיף הרביעי יש צורך לחשב מע"מ על בסיס עסקאות בעלי מהות מסחרית, אשר שיעור אפס הוא אישר.
7. הקטע החמישי - מחשב את העלויות של פעילות מסחרית מופנה השיעור המוסכם של הערך מוסף.
8. החלק השישי - המע"מ מחושב ביחס פעילות מסחרית-סוג ללא אישור רשמי.
9. סעיף 7 של ההכרזה מע"מ חל על פעילויות מסחריות אשר אינן נכללות הטלת תשלומי מע"מ, אשר אינם מוכרים כסובייקטים, לשלם מסים, או לתהליכים הנעשים מחוץ לשטח של הפדרציה הרוסית.

השנה, מתאים למילוי הצהרת המע"מ מרמזת על נוכחות החובה של עיצוב עמוד שער. אם הפרקטיקה של ארגון עסקי נציגים מסוים כוללת את הפעולות שאינם אשר נקבעו בתקנות, את הסעיפים הנותרים כלולים במסמך החשבונאי בהתאם למבנה.

ההוראות למילוי מציינות כי משלמי מע"מ כבסיס לעריכת ההצהרה חייב לקחת במכירת ספרים, בקניית ספרים ורושמות של חשבונאות (רשומת מס האפשרי).

דוגמה: הכרזת מע"מ 2014

החזרי מס נייר דיון מתחילים לצייר את עמוד השער. תעודת רישום עם רשויות המס ציינה כי הדבר הראשון כדי להזין מידע לגבי PPC ו INN.

הפריט "תיקוני המספר" מרמזים על קוד סוג חולף מסמך (במקרה האספקה העיקרית - 0, מסמך סמוך - 1). קודים בהצהרה של מע"מ וכוללים קוד שמכיל מידע על איך למלא את ההצהרה של תקופת מיסוי.

העמודה "דיווח השנה" אמורה להכיל מידע על השנה שבה כניעת הכרזת המע"מ. טופס צריך להיות ממוספר, המציין מספר השירות המקביל שלה, אשר מקבל דוחות. במקרה זה, לציין את הקוד בשווי של 400, הוא מציין כי הנישום רשום באותו המקום שבו המסמך שהוגש.

בהתבסס על קודי מסווג של פעילות כלכלית השנה, מצביע על NACE. בכתבה "האמינה ושלם המידע שנקבע בהכרזה זו, אני מאשר" מתאים קוד, המספר אשר תלוי מי שחתם על המסמך (ראש הארגון - 1, נאמן - 2).

ראשי התיבות וצבועים באותו הזמן לשים את "החתימה". אם החתימה הושמה על ייפוי כוח הנוטריונים, מידע על נייר רשמי, אשר מאשר את כל שהוקצה הסמכויות החתומות, שקף נוסף "המסמך המציין את סמכותו של הנציג."

תכנית מפורטת

כיצד למלא את ההצהרה של מע"מ על עם התוכנית:

• מוצג המידע החלק הראשון על סכום המס יועבר לתקציב המדינה או מתוכננים שיקול;
• מחרוזת של 010 נכנסה OKTMO הקוד (OKTMO 033-2013 אישור התקף מתחילת השנה);
• הרוזן 020 - כאן דמויות הוזן סוג של סיווג התקציב בצורה מוצפנת, היא נוצרת לצורך גביית מע"מ (18210301000011000110);
• בשורה 030 מוזנים נתונים במונחים כמותיים של המס שיש לשלם לקופת המדינה; ישויות עצמיות צד מחושב עוסקות בפעילויות יזמיות לשים את החשבונית;
• רוזן 040 מיועד לשים את היקף המס הקבוע לתשלום, כאמור בסעיף 173 (פסק 1);
• בתיבה 050 כותב את סכום ההחזר המתוכנן מתקציב המדינה;
• הערכים הסופיים של 040 ו 050 נחשבים על ידי מידע בסעיף 3.

איך למלא בקשה להחזר מס עבור סוכני מס מע"מ, אשר ספק חלק שני של המסמך? קח דוגמא. הצהרת מע"מ היא כדלקמן:

• קו 010 מיועד לשים את הקוד של סיבה חלוקה ורישום של הארגון הזר, אשר מבצע ניטור של תשלום ההכנסות ממסות ומספק רשומים הפיננסי;
• קו 020 מייצג את השם המלא של ישות עסקית זרה אשר אינה נחשבת רשות המסים;
• בתור 030 הוא עשה INN בנושא זה;
• בשורת 040 מושם על פי קוד סיווג תקציב;
• קו 050 - מסווג קוד של שטחים עירוניים;
• בתור 060 נרשם על ידי מע"מ החישובים הסופיים המיועדים לתשלום סוכן מס;
• קו 070 הוא קוד לשים פעילויות שביצעו את הנושא, אשר חייב לחשב ולשלם בהכנסות ממסים;
• קו 080 מראה את הכמות של מע"מ, הסוכן נספר בתקופה הנוכחית של מיסוי;
• בשורה 090 נרשמות היקף ניכויי מס, אשר נספרו נגד עסקות עתידיות למכירת מוצרים (שירותים, עובד).

יש נקודה שבה אתה רוצה להתמקד, כאשר מנוסח 2014. טופס החזר מע"מ אפשר למלאו עם שינויים בחלק מהמקרים. אם אין נתונים בעמודה 080, הערך שנרשם גרפי 090 060. בהיעדר נתונים גרף 090, ב 060 בשווי 080 נרשם.

החלק השלישי מציג את שיעור המס, הבסיס שלה, את סכום המס טעון כבר, בסך הכל ההחזרים. הגשת דוח מע"מ אומרת רק את העיצוב הנכון, אשר אמור להיראות, כמתואר להלן.

• משלם מצביע בהכרח PPC שלהם ופח;
• 010-040 מציגה מידע על סכום המס בשיעור מסוים לבין בסיס המס שהוגדרו בסעיפים 153-157 ו 159 של קוד המס;
• 010, 020 - תמורת הסכום של שורה במס 18% ו 10% בשיעורים. הנתונים מחושבים על ידי הכפלת הגר הדמוי. 3 של סעיף 10 או 18 וחלוקת התוצאה השלישית על ידי 100.

תכנית עיצוב מתקדמת של הקטע השלישי

1. כדי לחשב את 030, 040, מכפיל את הערכים של סעיף 3 של סעיף. 3 ב 18, ולאחר מכן חלק 118 (במידת הצורך, 18 מוחלפת 10, 118 - 110).
2. 050 - כאן הניחו את עוצמת הקול של בסיס המס וחישוב מע"מ, כאשר החברה מכרה כרכוש.
3. 060 - בשלב זה לתקן את הנתונים על בסיס המס ואת הסכום שנצבר במהלך ההתקנה ייצור העבודות למטרות אישיות.
4. 070 - כאן רשמה כרכים של תשלומים על חשבון עסקות מסחריות עתידיות; נמנע מלהטיל על מידע קבוע על תשלומים שונים על ידי יישום הפעולות המתוכננות.
5. 080 - מכיל מידע על חיובים הקשורים הצעות התשלום שתורמות לגידול של בסיס המס (סעיף 162).
6. 090 - סכום המע"מ, אשר חייב להיות משוחזר. כמו כן 090 ו 100 להכין כמות נתונים שאמרה רכישה ולפני לנכות, זה חייב להיות משוחזר בעת העסקות הכפופות 0%.
7. 110 - נתונים לחישוב המע"מ אשר מוצגים ללקוח כשזה מקבל את התשלומים שלך.
8. 120 - כאן נכנס מהצבירה הכוללת של מס ערך מוסף.
9. 130-210 - סכום המע"מ בגין ניכוי מסוים. הערה חשובה: בתור 200 נתונים נספרים מוכר שנתפסו על ידי סעיף 070, סעיף 3. שימו לב גם כאן הסכום אמץ המנכה את הבעלות על יורשו התקין, והואשמו אותם עם כמויות שונות של חיובים.
10. 210 - ערכים שהוזנו רוכש עלולים לשלם מס. מידע זה על ערכים של ניכוי והעברה לידי המדינה.
11. 220 - כאן התוצאה של תוספת היא בנקודות קבועות 150-170, 200 ו 210.130.
12. 230 - הסכום הסופי שישולם, מחושב כממוצע הסעיף.
13. 240 - הסכום הסופי, לספור עד לירידה בסעיף הנוכחי.

בחלק הרביעי, הזן את המידע על פעולות שאינן מכוסות לגמרי נטל המס, או שיעור שהוא אפס.

נורמות מילוי

• טור 1 מכיל את הפעולה בצורה של קודים.
• טור 2 שנקבעו בסיס המס ביחס קודים, בקצב שבו תקופת דיווח אפס.
• טור 3 מראה את המידע על ניכויים בגין עסקאות של פסקאות 1 ו 2.
• טור 4 נועד להסיר את יחסי מע"מ נפח לכל קוד.
• טור 5 מכיל נתונים על שומה כי נלקחו בעבר לניכוי פעולות שאין סיבה מתועדת שיעור 0%.
• השורה העשירית מציינת את מלוא מס לניכוי (גרף שלישי + הגרף רביעי - הגרף החמישי).

בהשלמת החלק החמישי יש צורך באירוע כי הארגון מקבל את הזכות לכלול את סכומי מס לשיעור אפס שתועד ניכוי המסים.

קיימת מערכת מסוימת של מילוי בסעיף זה.

• טור 1 מכיל מידע על קוד המבצע.
• טור 2 מראה את המסים עבור כל תהליך, עם אישור חובה של שיעור אפס.
• טור 3 משקף את סכום המס עבור כל העסקות.
• בטור 4 נכנסו מס הבסיס על כל קוד.
• הרוזן 5 ותיקוני סכום המס על קודי אפס שיעור בלתי סביר שהופיעו במהלך התקופה המצוינת ההכרזה, הזכות לנכות.

שש סעיף הוציא במקרה שהארגון בצע פעילויות עם צדקה אושר להטלת שיעור אפס.

מראה:

• רוזן 1 - מידע על קודים של פעולות.
• הרוזן 2 - לכל פעולה מציגה הנתונים בנפרד מסים, כמפורט בתקנה 167 של חקיקת המס.
• טור 3 מכיל לעצמך את סכום המס.
• בטור 4 נכנסו מידע על ניכויים עבור מכירות על כל הקודים עבורו שיעורים אפסיים אין אישור.
• התוצאות בעמודות 2, 3, 4 מובאים בקו 010.
• אם עמודת נתונים 3 הקו 010 עולה על קווי הנתונים 010 עמודים 4, קו 020 מתמלא.
• אם יש מצב, להפוך את קו המילוי מעל 030.

בחלק השביעי מכיל מידע על לא לנפול תחת הפעילויות המפרכות, או פטור חבות מס, ועסקות זרות.

• רוזן 1 010 - מידע על קודים של פעולות.
• הרוזן 2 010 - עלות ההצעות, אשר אינם כפופים מע"מ, ונמכרו בחו"ל.
• רוזן 3 010 - המחיר של רכישות מהותיות או שירותים, אשר אינו חל מע"מ (ביחס לכל קוד).
• רוזן 4 010 - סכומי מס של מידע, אשר התקבלו על הצעות תשלום.
• 020 כרכי תשלום מסמכי קו (או מראש) עבור ההצעות המסחריות מיוצרות (עשו) יותר משישה חודשים.

אחראי להגיש מידע לא מדויק

תיארנו לעיל את הכללים הבסיסיים של רישום של מסמכי המס עבור הגשת דו"ח לרשות המתאימה. יצוין כי סעיף 81 של קוד המס מגדיר את הפעולות במקרה של כשל של נתונים שנמסרו, חלקי מילוי שגויים של שגיאות אחרות.

כאשר ליקויים שנמצאו על הארגון דורש הגשת החזרי מע"מ בגרסה המעודכנת. בנוסף, לאספקה "utochnenki" טעונה עונשת ומסים בחזרה למדינה. הבסיס של מס החקיקה של ארצנו מספק עבור המקרים כאשר הנושא הוא מחויב לשלם מסים, יש סיכוי להיפטר מהאחריות למתן בדוחות המותאמים.

במקרים מסוימים, אחריות על "utochnenku" ניתן להימנע?

• המשלם מס נאלץ להגיש מידע מעודכן מול רשויות המס והודיעו לו על תהליך מציאת עובדות understating סכום מס, אשר מוגדר כתשלום, או הודעה על תחילת החריצות הפיננסיות עקב המצב.
• כמות ועונשים שיורית שולמו בטרם עת, עד לרגע זה סופק "utochnenka" לרשויות המס.

תכונות של הצהרות אספקה שצוינה

קודם כל, יש לציין כי "utochnenka" צריך לשלוח את המידע המדויק לחלוטין. כמו כן כדאי לשקול את העובדה כי החזרת המע"מ עבור כל משלם מס תקופה מספקת לא כמו אותה הכמות של זמן.

כל הנתונים חייבים לעמוד בתקנים שנקבעו על ידי החוק. סוכני מס יכול לשקף את הנתונים של משלמי מסים למי יש שגיאות או מצגים מטעים נמצאו.

באופן כללי, יש שתי סיבות מרכזיות הצורך לספק את המידע המעודכן: בחסר או תשלום יתר. כאשר ארגון בחסר של מס מחויב להפוך את המידע מבוקש. אבל אם הטעות התגלתה על ידי הנישום לאחר הגשת התצהיר ולא להוביל הערכה נמוכה מדי של בסיס המס, מידע התאמת תשלום מארגון סיר.

כדי להחזיר את הכסף לרשות המסים כאשר תשלום היתר הוא גם צורך בהגשה "utochnenku". היא נשלטת על ידי סעיף 78 של חוק המס. אבל זה חייב להיות אמר כי המס הוא גישה אחראית מאוד את חזרת כספים, ומבקש לאשר את ההצהרה המעודכנת תשלום יתר. לכן, במקרה שהארגון מתכוון לתבוע overpayments, "utochnenku" עדיף להחיל למשרד מס.

איך אני יכול לאשר את מס הניכויים

אם הארגון פועל כסוכן מס, ניכויים כאלה כפופים לפיקוח קפדני במיוחד (הם מוצגים בקו 210 של הקטע השלישי). נתונים אלו מאוישות על ידי משלמי המסים.

במקרה זה, יש רשימה של ארגונים שאין להם ניכוי מס ובלבד:

1. מקבלי הפטור ממע"מ בהתאם לסעיף 145 לחוק מס.
2. חברות המיישמות את העושר ואת הרכוש המוחרם.
3. ארגונים הפועלים כמתווכים (ו מעורבים בחישוב) במכירת הצעות מסחריות של חברות זרות, לא עומד על חשבון עם רשויות המס של הפדרציה הרוסית.

סוכן המס רשאי לבקש לנכות מע"מ במקרה של רכישת מוצרים מסחריים מחברות ממוצא זר, כמו גם במקרה של רכישה חוזרת או חכירה של רכוש העירייה.

רשימת המסמכים כדי לאשר את חוקיויות דרישות הניכוי הנמוכות. זה כל מסמכי התשלום המכילים מידע שמניעת מע"מ שולם לתקציב המדינה; חשבוניות חייבות גם להיות שהגישו הנישום. ניכוי ניתן לצפות רק כאשר הרכישה תשמש לפעולות להיות כפוף מע"מ.

יחסית חשבוניות צריכות לציין כמה נקודות חשובות. במקרה התכוון "סוכנות" ניכוי, היא תתעד כי הייתה ישירות לסוכן. הארגון ב התגלמות זו באופן עצמאי מכין חשבוניות כפולות. עותק אחד מאוחסן ביומן לפקח חשבוניות, היא מקובעת בתאריך ספר מכירות הסופי של המסמך.

עותק נוסף נשלח חשבוניות ספר ביקורת קבלו ורשמו בכתב עת הרכישות. כללים אלה נקבעים על ידי ממשלת RF שהתקבלה בדצמבר 2000 (№914).

יש צורך לשים לב גם לעובדה כי ההתגלמות הנ"ל, מוטל על מוכר החשבונית אינה חשוף, כך שהיישום אינו רשאי לנכות את סכום המקדמה, אשר כבר מופיעה. השתמש יתרונות המס שלהם רק כאשר מתקדמים למוצרים יהיה לשים על חשבון לצמיתות.

אנו מקווים שהמידע שלנו עוזר לך לחשב מע"מ ולמלא כראוי בהצהרה.